COSO框架下衡阳市烟草公司内部控制研究的中期报告.docx
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COSO框架下衡阳市烟草公司内部控制研究的中期报告为了深入了解衡阳市烟草公司的内部控制情况,本文采用COSO框架,通过对组织结构、风险评估、控制活动、信息与通讯、监控活动五个方面的研究,分析衡阳市烟草公司的内部控制现状。一、组织结构衡阳市烟草公司的组织结构明确,职责分工清晰。公司制定了明确的内部控制责任分工,并建立了内部控制机构,进行内部控制信息的收集、管理、评估、监督和反馈。同时,公司还制定了内部控制政策与规定,规范了内部控制流程。但是,公司在内部控制人员的招聘、人员培训及激励方面还存在不足。内控人员不够专业化,对于内部控制的理解和把握仍存在一定的盲区。二、风险评估衡阳市烟草公司对于风险评估的意识良好,并建立了风险识别与评估制度。公司根据不同业务特征、环境变化等情况,制定风险评估计划,对潜在风险进行评价,并探究制定防范风险措施。但是,公司在风险评估方面仍存在一些问题。公司未能全面、准确地识别风险,且公司应对风险措施欠缺科学性、实际性,制度执行不充分。三、控制活动衡阳市烟草公司的内部控制措施较为完备。公司针对不同的业务活动,建立了一定的控制制度和流程,保证了公司日常运转得以正常进行。在财务管理方面,公司建立了详细的预算审核与管理制度,加强了财务控制;在采购管理方面,公司建立了专业的采购政策与程序,确保采购活动的合规性、效率性。但是,公司的内部控制活动仍存在风险。公司在现有内控制度的实施与执行中,反复出现重复审批、过程不透明等问题;且公司的内部审计机构虽然存在,但未能完全覆盖所有管理活动,审核认证程度不高。四、信息与通讯衡阳市烟草公司在信息与通讯方面存在较大问题。公司未能建立完善的信息系统,导致信息管理工作无法进行精确监督。此外,公司在信息披露方面也存在问题,信息透明度不高,行内、行外披露情况亟待改进。五、监控活动衡阳市烟草公司在内部监控活动方面仍存一定的弱点。公司应对内部监控机制高度重视,加强对内部控制人员对内部控制工作的指导与培训。此外,公司应对内部审计机制进行改进,笼统审计应逐步转变为具体审计。最后,公司应对缺陷进行深入分析,制定完善的纠正方案。