会计案例作业.doc
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会计案例作业第一章资产【案例一】一、资料公司20×5年9月10日的现金日记账账面记录如表2—1所示。表2—1现金日记账20×3凭证摘要对应科目借方贷方借或贷结存月日种类号数99承前页156借52010收5出售材料其他业务收入借10付25黄明出差预借差旅费其他应收款400借10付28报销差旅费管理费用9借10付29购买零星办公用品管理费用100借10本日合计及余额165500借185主管会计在平衡了全部账户的当天发生额,审核了现金日记账后通知出纳:(1)当天所有的记账凭证的填制都是正确的;(2)现金日记账当天的余额是正确的;(3)收入和付出的本日合计数不对,均少9元。二、要求根据以上情况:分析什么样的登记错误才会引起结余是正确的这种结果;根据摘要和金额记录,找出9月10日账面记录的错误所在。对下列问题作出选择:货币资金的管理和控制应当遵循以下哪些原则()将涉及到货币资金不相容的职责分由不同的人员担任现金支出业务和现金收入业务合并处理现金支出业务和现金收入业务分开处理实施内部稽核实施定期轮岗制度(2)库存现金清查的方法是()。A.对账法B.观察法C.计算法D.实地盘点法(3)期末编制资产负债表时,“现金”科目的余额应填列在该表哪一个项目()。A.现金B.现金等价物C.短期投资D.货币资金(4)“现金”科目的余额,可能在现金流量表的哪些项目中反映()。A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金充量C.筹资活动产生的现金流量D.决策活动产生的现金流量E.管理活动产生的现金流量(5)下列说法不正确的是()。A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业与其他单位的经济往来,除在规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算。(6)企业一般不得从本企业的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,审查批准单位是()。A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.财税部门D.开户银行(7)企业发生的下列支出中,按规定可以用现金支付的有()。支付职工王亮差旅费2000元支付银行承况汇票手续费1000元职工赵明报销医药费1800元支付购置打印机款8500元(8)企业现金清查的主要内容有()。A.是否存在贪污或挪用B.是否存在白条顶库C.是否存在未达账项D.是否存在超限额存现金E.是否存在账款不符现象【案例二】资料1.公司近期准备从江西购进一批商品,业务部门部长向财务部长询问资金情况。财务部长说目前还不能给你一个准确的数字,因为负责银行往来账目的崔会计正在与银行对账,稍后再给你准确的答复。崔会计对账时发现,银行存款日记账月末余额为177600元,银行对账单月末余额比企业账面余额多7250元,经逐笔核对,发现有下列未达账项及错误记录。(1)企业已入账,银行尚未入账的企业存入转账支票16000元;(2)企业购材料开出转账支票13000元,银行尚未入账;(3)企业将销售收入存入银行的转账支票1000元错记为100元;(4)银行已入账;企业未入账的银行代收货款9000元;(5)银行已入账,企业未入账的银行存款利息350元。2.公司经理与房地产公司洽谈一笔生意,需要一笔数额巨大的资金,让财务部部长落实资金。部长向经理汇报了资金拮据情况,并让经理看了整个公司资产负债表。经理看后说海天公司汇来的资金你们给弄到哪里去了?部长很委屈地讲,我们根本没见到一分钱。随后,部长找来负责银行账的同志了解该笔资金情况。据讲,从银行取回的对账单中确实有这笔资金,由于未收到银行结算凭证,所以未将海天公司汇来的款入账。部长给开户银行打了电话,对方说海天公司汇款的收款通知刚发出尚在途中。二、要求1.根据所给资料回答企业银行存款日记账与对账单不一致的原因可能有哪些?在与银行对账时,应该按照什么顺序进行?2.调整错误记录,编制“银行存款余额调节表”(见表2-2)。表2-2银行存款余额调节表户名:公司账号:035420×4年5月30日单位:元项目金额项目余额银行存款日记账余额银行对账单余额调整后银行存款余额调整后银行存款余额3、指出“银行存款余额调节表”的重要作用。4、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当()。在编制“银行存款余额调节表”的同时入账根据“银行对账单”记录的余额入账待有关结束算凭证到达后入账根据对账单和调节表自制凭证入账5、资料2,回答以下问题:(1)我国现行会计制度规定,对于未达账项不能以银行存款余额调节表作为原始凭证,据以调整银行存款账面记录。只有等到有关银行结算凭证到达企业时,才能进行相应的账务处理。你认为这样处理有无其合理性?指出理论依据。