小企业会计试题（一）座号姓名一、不定项选择（30分）1、某企业在2008年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2008年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A、11466B、11500C、11583D、116002、《小企业会计制度》中所称“不对外筹集资金”指的是（）。A、不接受投资B、不向银行或其他单位借款C、不发行股票或债券D、不公开发行股票或债券3、某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。A.20200B.21400C.23804D.250044、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A、以资本公积转增资本B、增发新股C、向股东支付已宣告分派的现金股利D、以盈余公积弥补亏损5、下列凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是（）。A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、通用记账凭证6、某工业企业2003年度主营业务利润为500万元，主营业务收入为4000万元，其他业务利润为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33%。假定不考虑其他因素，该企业2003年度的净利润应为（）万元。A、335B、341.7C、345D、348.47、执行《小企业会计制度》的小企业，下列各项支出，属于资本性支出的是（）。A、业务招待费支出B、固定资产日常维护支出C、研究开发新产品支出D、购入非专利技术支出8、执行《小企业会计制度》的小企业，在计提下列各项减值准备时，应通过“管理费用”科目核算的有（）。A、坏账准备B、存货跌价准备C、长期投资减价准备D、固定资产减值准备9、下列各项中，属于企业留存收益的有（）。A、法定盈余公积B、任意盈余公积C、法定公益金D、股本溢价10、执行《小企业会计制度》的小企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用，不计入该专利权入账价值的有（）。A、依法取得专利权发生的注册费B、依法取得专利权发生的聘请律师费C、研究开发过程中领用的材料D、研究开发过程中发生的人工费二、业务计算题（70分）1、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%：⑴2000年11月1日接受乙企业捐赠的需安装的专用设备一台，但乙企业未提供该专用设备的有关凭证，市场上该类设备的价格为100万元，甲企业收到该专用设备后立即投入安装。⑵在安装上述专用设备的过程中，领用生产用库存原材料10万元，增值税进项税额为1.7万元；领用本企业生产的商品一批，成本为40万元，税务部门确定的计税价格为50万元；应付未付工程人员工资15万元，用银行存款支付其他费用4.8万元。⑶2000年12月15日，该项工程完工并达到预定可使用状态，并投入第一基本生产车间使用。⑷该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年数总和法计提折旧。⑸2003年12月25日，甲企业将该专用设备对外出售，取得90万元存入银行。假定甲企业在接受捐赠以及出售该专用设备时均不考虑所得税等相关税费。要求：⑴编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。⑵编制甲企业安装该专用设备的会计分录。⑶编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。⑷计算甲企业的该专用设备2001年和2002年应计提的折旧额并做会计分录。⑸编制甲企业出售该固定资产的会计分录。（单位金额使用万元，“资本公积”科目要求写出二级明细科目，“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏。）2、坏账准备计提的核算B小企业第一年年末应收账款余额为100000元，提取坏账准备的比例为3%，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲企业1000元，乙企业5000元，年末应收账款为120000元，第三年已冲销的上年乙企业应收账款5000元又收回，期末应收账款130000元。要求：根据以上资料编制会计分录。3、接收捐赠的核算2007年11月1日，某小企业接受C公司捐赠的材料一批，根据C公司提供的有关凭据，表明该批材料的价值为5000元，所取得的增值税专用发票上注明的增值税额为850元。捐赠过程中，企业以银行存款支付了400元运杂费。企业适用33%的所得税税率。2007年，该小企业，的会计利润为100000元，假设无其他纳税调整事项。要求：根据以上资料编制会计分录。解：⑴2000年11月1日