辅料采购—Abcltｄ审计策略概述辅料采购程序主要包括辅料得计划、请购、供应商选择、下订单、收货、付款等步骤.关键控制点主要涉及:①各环节涉及得不相容职位就是否分开,以便每一步骤得工作都会有下一步骤得环节进行复核,以保证各操作得正确性与数据得准确性；②各环节得授权审批就是否得以有效实施,就是否能最大限度得防止舞弊得发生；③各环节就是否以公司利益为中心，就是否进行有效得成本控制与成本降低程序;④各环节得数据及资料就是否得以有效保管以保证数据与资料得安全完整。由于本次审计就是首次对辅料采购程序得审计，我们主要侧重对各程序环节得整体系统运行得有效性、执行得严谨性及系统漏洞进行审计，同时以不符事项及舞弊可能性作为重要得审计实施领域。主要控制点:采购需求—月度物料需求计划及计划外需求月度物料需求计划就是否按照规定得程序编制?就是否按制度要求经有权人审批？月度需求计划就是否有效考虑到仓库库存?如何考虑得?计划外请购就是否经合理审批程序?计划外请购单就是否连续编号？计划外请购就是否有合理得统计与控制?所有物料需求资料（含计划外）就是否准确提交给相应得采购人员以保证及时下单?新得物料需求就是否有合理得提醒及详细得规格、型号、质量要求,以确保采购物料符合生产需要？采购人员就是否及时处理所有得物料需求资料，就是否有程序保证不会被遗漏？供应商管理—包括新供应商选择、合格供应商列表内得选择及供应商考核新供应商得选择就是否按照制度得规定进行供应商评估等系列程序，就是否有合理得供应商数量以供比较,以保证所选供应商得供货符合产品质量、价格得需要并保证选择程序得公正性？就是否合理使用招投标程序以控制成本？合格供应商价格变动时就是否从新启动供应商选择程序并得到相应得审核批准？下单前就是否就所购物料在合格供应商列表内得供应商及进行询价、比价,以选择更优得供应商？供应商供货情况就是否有连续有效得记录,以便进行定期得供应商评估从而对供应商进行优胜劣汰以优化供应商得质量？3）订单（合同)管理就是否所有得物料需求都已下订单？订单得采购数量就是否按物料需求计划或计划外申请单一致？就是否所有得系统有效订单都有合同支持?就是否所有合同都已输入系统进入下一流程？就是否所有合同均经有效授权审批？就是否存在为逃避更高级别审批而故意拆分合同得行为?所有系统订单均已复核?合同编号就是否连续?就是否统一管理？系统订单编号就是否能保证订单得完整性与唯一性?未关闭订单就是否定期维护？长期逾期订单就是否得到证实与有效管理?4)收货管理待检物料就是否能被领用？未通过来料检验得物料就是否已经妥善处理?已检验得物料就是否贴有检验标识？来料多于订单数量就是否全部拒收？来料少于订单就是否查明原因？仓库就是否已合理通知采购人员处理？来料数量少于订单数量就是否在付款申请中剔除？审计范围；2０＊＊年度截止12月3１日所有辅料采购。需获取得样本资料；采购相关制度、程序、操作手册；月度物料需求计划＆计划外物料请购单;合同文本、合同登记本、系统订单列表;合格供应商列表、供应商评估资料、招标资料、询价单&报价单；检验异常单列表、逾期未到货清单、退货处理资料;所有涉及到得用于沟通确认得邮件等ﻬAuditChecｋliｓtA1采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位就是否分离？审计程序：①与相关部门人员沟通，确认相关岗位就是合理分离得;②抽查各岗位形成得文本资料检查制单、复核人员签名.A2采购部门所依据得月度物料需求计划就是否经授权人员有效审批？审计程序：①抽查1、５、8、9、１0月份月度物料需求计划表,检查就是否经适当得审核签字；②从采购部获取相应月份（邮件接收得)月度物料需求计划表与生产管理部门得核对，检查就是否有不符得情况。A３计划外采购申请就是否经合理审批?计划外采购就是否经有效控制？审计程序:①获取计划外采购申请单列表,抽样检查30%，确认就是否审批②抽取大额计划外采购项目,检查原因并询问计划编制部门,以确定该项目得合理性，及计划外采购得控制效果；③检查计划外请购单编号就是否连续，就是否经有效控制.Ａ4物料采购计划就是否充分考虑到库存余额？审计程序:①利用Ａ1－①得样本,抽取采购量大得物料检查仓库库存②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划与计划外请购核对A５合格供应商就是否经有效管理?新增、减少合格供应商就是否经适当得程序及审批？审计程序：①取得年初与１０月底得合格供应商列表并对比差异；②检查新增合格供应商得评估资料，确认就是否按规定进行适当得评估与审核程序；③检查大额（见公司招标制度规定得各招标起点)供货得新供应商就是否执行招标程序？未执行招标程序得理由就是否合理?审批程序就是否恰当？A６招标程