公司财务培训讲座导言国家统一会计制度进程与框架财务制度创新意义会计财务内控关系财务组织财务控制财务报告财务组织企业组织基本结构企业信息沟通系统财务组织内容法人治理结构法人治理结构法人治理结构法人治理结构法人治理结构法人治理结构法人治理结构（现状）法人治理结构（设想）管理监控机制财务总监财务总监财务总监财务总监内部审计内部审计法人治理结构与内部审计关系内部审计财务机构设置设置模式---独立设置模式---分离设置模式---托管会计人员委派岗位职务分工不相容职务分离不相容职务分离岗位说明书财务控制企业业务模型构造货币资金业务控制货币资金业务内部控制货币资金业务概述货币资金业务常见弊端货币资金业务内部控制要点货币资金业务基础工作货币资金开支审批权限审批权限一览表门市收现流程出纳提现流程邮售业务收现流程零星费用报销流程支票领用签发流程备用金领用、核销流程流程图---符号（1）流程图--符号（2）流程图--符号（3）流程图绘制方法流程图绘制举例流程图绘制举例（续）工资业务控制工资业务内部控制工薪业务循环图工薪业务常见弊端工薪业务内部控制要点工资业务基础工作工资业务流程固定资产业务固定资产业务循环固定资产业务常见弊端固定资产业务内部控制要点固定资产业务循环图固定资产业务常见弊端固定资产业务内部控制要点固定资产业务基础工作固定资产购置申请流程固定资产采购验收、付款流程固定资产交付使用流程固定报废清理流程固定资产大修理流程固定资产自制验收流程固定资产盘点流程存货业务存货业务内部控制存货业务循环图存货业务常见弊端存货业务内部控制要点存货业务基础工作采购业务控制采购业务内部控制采购业务循环图采购业务常见弊端采购业务内部控制要点采购业务基础工作采购计划编制审批流程采购合同签订流程临时采购申请流程材料采购流程外购商品流程日常用品采购流程退货流程生产业务控制生产业务内部控制生产业务循环图生产业务常见弊端生产业务基础工作生产费用归集分配方式设计确定成本计算对象设置成本项目确定生产费用分配标准确定完工产品和在产品成本划分标准销售业务控制销售业务内部控制销售业务循环图销售业务常见弊端销售业务内部控制要点销售业务基础工作销售业务流程投资业务控制投资业务内部控制投资业务循环图投资业务常见弊端投资业务内部控制要点投资业务基础工作投资业务流程筹资业务控制筹资业务内部控制筹资业务循环图筹资业务常见弊端筹资循环的职务分离筹资授权审批控制筹资收入控制筹资担保控制偿还款项控制筹资业务基础工作筹资业务流程全面预算控制企业目标财务报告会计帐务处理程序会计帐户会计记帐凭证（日记帐）日记帐普通日记帐特种日记帐专栏日记帐凭单日记帐会计帐册明细分类帐三栏式数量金额式多栏式专用式横线登记式复币式会计报表会计结帐工作内部报告编制内部报告要求内部报告体系徐政旦、姚焕庭、朱荣恩《会计制度设计》上海财经大学出版社1996年版朱荣恩、徐建新《现代企业内部控制制度》中国审计出版社1996年版朱荣恩《建立和完善内部控制的思考》《会计研究》2001年第一期朱荣恩《内部控制评价》中国时代经济出版社2002年版