现金流量表现金流量表概述现金流量表的概念及作用现金流量表，是反映一定企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价；对企业的支付能力和偿债能力，以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判断；不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情况；便于财务报表使用者评估报告期内与现金有关和无关的投资及筹资活动。编制基础现金流量表中的现金概念即为编制基础，它是指现金及现金等价物，具体包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。其中，库存现金与“库存现金”科目的核算内容一致，银行存款与“银行存款”内容基本一致，但不包括不能随时用于支取的存款，例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金。其他货币资金与“其他货币资金”科目核算内容一致。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中期限短一般是指从购买日起三个月到期。例如，可在证券市场是流通的3个月到期的短期债券等。分类及列示现金流量及其影响因素现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出。企业现金（含现金等价物）形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金是指企业现金存放形式的转换不会产生现金的流入和流出。现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。例如，企业用现金购买3个月到期的国库券。现金各项目之间的增减变动。不影响现金流量的增减变动。非现金各项目之间的增减变动。不影响现金流量的增减变动。现金各项目与非现金各项目之间的增加变动。影响现金流量的增加变动。现金流量的分类经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量的列示现金流量表的格式编制方法概要直接法和间接法直接法是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量的方法。间接法是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。2、工作底稿法和T型账户法二、现金流量表的编制三、现金流量表附注现金流量表会企03表编制单位：重庆长江风华园林景观有限公司2011年12月单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金：15,174,035.28收到的税费返还：3收到的其他与经营活动有关的现金：8579,500.00现金流入小计95,753,535.28购买商品、接受劳务支付的现金108,710,130.28支付给职工以及为职工支付的现金12546,000.00支付的各项税费13176,174.59支付的其他与经营活动有关的现金183,799,933.91现金流出小计2013,232,238.78经营活动产生的现金流量净额21-7,478,703.50二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22-取得投资收益所收到的现金23-处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25-处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金28-现金流入小计29-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30523,100.00投资所支付的现金31-取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金35-现金流出小计36523,100.00投资活动产生的现金流量净额37-523,100.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38-取得借款所收到的现金40-收到的其他与筹资活动有关的现金43-现金流入小计44-偿还债务所支付的现金45-分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46-1,547.44支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53-1,547.44筹资活动产生的现金流量净额541,547.44四、汇率变动对现金的影响55-五、现金及现金等价物净增加额56-8,000,256.06加：期初现金及现金等价物金额六、期末现金及现金等价物余额补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润57-804,061.77加：计提的资产减值准备58固定资产折旧、油气资产折旧、生产性生物资料折旧59-无形资产摊销60长期待摊费用摊销61待摊费用减少（减：增加）64-预提费用增加（减：减少）65-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益“-”）66-固定资产报废损失（收益“-”）67财务费用（