《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》企业文化是指企业全体员工在长期的发展过程中所培育形成的、被全体员工共同认同并遵守的最高目标、价值观、基本信念、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。本指引着力解决企业发展过程中如何建设企业文化的问题，指出企业文化建设的核心是通过企业文化建设，形成更加有利于企业可持续发展的控制环境。其主要内容包括：制订指引的必要性和依据、企业文化的核心内涵、企业文化建设过程中应关注的主要风险，以及如何建设企业文化、如何评估企业文化等。《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》解读本指引着力解决的是企业应如何组织、控制企业研究和开发活动，核心是如何加强研究与开发活动方面的风险管理与控制，并构建了企业在研发活动立项、研究、开发、保护过程中内部控制的基本框架，明确了需要重点关注的风险控制点，旨在促进企业自主创新，增强核心竞争力，实现发展战略。研发风险：可行性分析、研发过程控制、成果保护《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》解读针对工程项目的特点和存在的问题，《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》（以下简称《工程项目指引》）对全面加强工程风险控制、提升工程质量提出了一系列的管控措施。工程项目从立项、招标、设计、施工到交付使用，从始至终都隐藏着各种风险。工程项目的一次性特征使其风险明显高于企业的日常业务。日常业务出现问题可以及时纠正，避免再次发生，而工程项目若出现问题，通常无法挽回。质量、进度和投资这三个控制目标贯穿于工程项目的全过程，是相互制约、有机统一的。提高工程质量，可能需要延长建设周期，增加投资；加快工程进度，可能节约投资，但也可能降低工程质量。三个目标都包括事前、事中和事后的控制。依次可以从总体目标到具体标准，再到实际情况的评价，层层分解，前者制约后者。工程项目控制就是要在工程项目的全过程中，合理把握这三个目标的比例关系，以实现三大目标的集成优化《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》解读鉴于担保业务的“双刃剑”特性，《担保业务指引》在梳理担保业务流程，分析担保业务风险的基础上，提出了一系列具有针对性的控制措施。企业办理担保业务，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等流程。对于担保而言，事前控制非常重要，即首先确定担保方式和担保原则。涉及：担保业务的受理控制、对担保方的调查和评估、担保业务的审批控制、签订担保合同控制、担保业务的监控、代为清偿与权利控制《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》解读业务外包，是指企业在生产经营过程中，为了更好地发展核心业务，增强竞争力，将某些非核心业务利用专业化分工优势委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。我国企业日常生产经营活动中的外包业务一般包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务、会计、财务和财务报告相关的业务。本指引重点在于解决企业发展过程中如何实施业务外包，核心是通过业务外包控制，形成更加有利于企业可持续发展的控制环境。其主要内容包括：制定本指引的必要性和依据；业务外包的关键内涵；业务外包过程中应关注的主要风险以及承包方选择、业务外包实施等控制。企业在建立与实施业务外包内部控制中，通常着力关注的控制内容主要包括以下几个方面：一、制定科学合理的业务外包方案二、职责分工与审核批准控制企业职责分工应当合理明确，授权审核制度和业务外包归口管理制度应当规范。三、承包方选择与控制四、签订业务外包合同控制五、过程监管控制六、外包业务验收控制《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》解读合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，它起到维系市场主体，规范、约束市场交易行为，优化资源配置，维护市场经济秩序的重要作用。因此，加强企业合同管理既是企业内部控制的重要手段，又是企业维护合法权益、保证营运安全、控制财务风险、提高企业经营管理水平的有效措施。本指引着力解决企业经营过程中的合同管理，全面梳理了合同管理的主要流程，从合同的订立、履行、后评估等方面揭示与合同管理有关的主要风险点，有针对性地提出相应控制措施。合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节主要控制点：合同签约主体的调查控制措施合同谈判控制措施拟订合同文本控制合同审核控制合同签署风险控制及措施（对于经审核同意签订的合同，企业应当与对方当事人正式签署，并加盖企业合同专用章。）合同履行、变更或合同解除控制