第九课纳税与征税导学提纲：1.什么是税收？如何理解税收概念？2.税收与国家和法律是什么关系？3.税收有哪些特征？是何关系？4.税收有哪些种类？如何计算增值税和个税？5.公民违反税法的表现有哪些？6.如何理解依法纳税是公民的基本义务？1.税收的基本概念税收的基本含义思考与讨论亿万富姐刘晓庆因透漏税款被捕[案例探究]1[名人名言]关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”问：这句名言说明了税收具有什么特征？[案例探究2]2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？2.税收的基本特征税收基本特征之间的关系：（1）税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。（2）强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。3.我国税收的种类（1）增值税某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘以17%的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。⊙纺织厂缴纳的增值税是由谁直接负担的？⊙服装厂应缴纳的增值税是多少？⊙服装厂缴纳的增值税是由谁直接负担的？服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元2011年10月26日国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在上海的交通运输业和部分现代服务业等，开展增值税改革试点，在现行增值税17％标准税率和13％低税率的基础上，新增11％和6％两档低税率。逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。有人认为，增值税的改革对企业发展有利，但会减少财政收入。请谈谈你的看法。（1）营业税改增值税，有助于减轻企业的税收负担，促进生产专业化和体现公平竞争；（2）从短期来看，增值税改革会导致财政收入的减少。（3）但减税会提升企业活力，也有利于加快转变经济发展方式，推动产业结构优化升级，促进国民经济又好又快发展，最终会使税源增加。长远来看，增值税改革不会减少财政收入。个税的应税项目（2）个人所得税我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元从《经济生活》角度说明调整个人所得税的积极意义。（1）居民收入是影响消费水平的主要因素，收入是消费的基础和前提。根据居民工资水平的实际情况，调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。（3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需。（4）有利于共同富裕，是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求。【补充说明】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。二、依法纳税是公民的基本义务晓庆公司税案潮阳、普宁两市曾