页北京汽车制造厂有限集团管理制度体系管理办法第页锦纶子集团预算管理制度目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc110535891"第一章总则PAGEREF_Toc110535891\h1HYPERLINK\l"_Toc110535892"第二章管理机构及职责PAGEREF_Toc110535892\h1HYPERLINK\l"_Toc110535893"第三章预算责任中心的划分PAGEREF_Toc110535893\h1HYPERLINK\l"_Toc110535894"第四章预算的原则、分类PAGEREF_Toc110535894\h2HYPERLINK\l"_Toc110535895"第五章年度预算PAGEREF_Toc110535895\h2HYPERLINK\l"_Toc110535896"第六章季度预算PAGEREF_Toc110535896\h3HYPERLINK\l"_Toc110535897"第七章预算的执行、控制与调整PAGEREF_Toc110535897\h4HYPERLINK\l"_Toc110535898"第八章预算的考核PAGEREF_Toc110535898\h5HYPERLINK\l"_Toc110535899"第九章附则PAGEREF_Toc110535899\h5编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES8页第PAGE\*MERGEFORMAT6页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT8页总则为使子集团的预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升子集团的经营管理水平、高效率地配置子集团资源从而提高经营效益特制定本管理制度。本制度适用于子集团所有职能部门和下属单位的预算编制。管理机构及职责预算管理机构包括董事会和财务部。预算由财务部牵头、所有职能部门和下属单位参与编制，报董事会批准后执行。董事会是子集团预算管理的最高权力机构，其主要职责有：审批子集团预算管理办法，包括与预算管理有关的考核与奖惩办法；审批子集团的年度预算方案、季度预算方案；确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案；其它有关预算管理的审批权；子集团财务部是子集团预算管理的组织、编审和日常管理机构。其主要职责有：起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式；对各部门的预算编制工作进行技术指导；汇总各部门的年度、季度财务预算，进行审核、平衡预算；初步分析后编制年度、季度财务预算方案草案；编制年度、季度财务预算报表；编制预算执行情况分析报告；提供子集团预算的编制与考核等工作所需要的基础资料；组织进行预算调整与分析改进；监督各职能部门、下属单位的预算执行情况；跟踪、协调、监督预算执行情况；负责其它日常预算管理事项预算责任中心的划分子集团是最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，拥有对子集团的重大经营活动的决策权和重大投资的决策权，凡涉及到此类活动的预算由财务部负责编制。下属单位为成本利润中心，编制经营计划预算、管理费用预算。子集团各职能部门为费用中心，编制本部门管理费用预算、人力资源费用预算及其他所负责的专项预算。财务部门为费用中心，编制本部门管理费用预算以及财务费用预算，作为子集团财务管理部门，同时需要编制子集团现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。预算的原则、分类预算编制遵循的原则：一致性原则；预算方案要根据子集团的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从子集团的中长期发展目标，并符合子集团总体的经营方针。积极稳健原则；确保以收定支，加强财务风险控制；权责对等原则；确保切实可行，预算指标必须纳入子集团绩效考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。子集团预算，按照先专项预算，后总预算的流程编制，具体分类如下：业务预算：反映预算期内子集团的生产经营活动，主要包括销售预算、直接人工预算和采购预算。资本预算：资本预算是子集团在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算、权益性投资和债券性投资。筹资预算：筹资是预算期内子集团新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。财务报表预算：包括预计资产负债表、利润表和现金流量表。年度预算下达目标：每年11月15日董事会决定子集团的年度经营目标和