会计学第一章审核概论一．审核与质量管理体系审核二．第一方审核、第二方审核与第三方审核的对比第二章内部质量管理体系审核一．内审的几个阶段二．内审策划/制订计划三．内审的准备四．内审的实施五．纠正措施六．不合格性质判定七．内审与外审的比较八．延锋杰华对内审的相关要求九.案例二、第一方审核、第二方审核与第三方审核的对比二、第一方审核、第二方审核与第三方审核的对比第二章内部质量管理体系审核一、内审几个阶段——内审方案策划——审核计划——审核准备——现场审核——编写审核报告——纠正措施的跟踪——年度审核报告的编写和纠正措施计划完成情况的汇总分析第二章内部质量管理体系审核二、内审策划/制订计划领导重视内审工作由管理者代表亲自抓内审工作需要有一个职能部门来管理组建一支合格的内审队伍内审要有一套正规程序建立质量管理体系时应考虑内审工作三．内审的准备(1)内审准备工作的大致内容——内审方案的策划(制定年度及实施计划)—2个计划——组成审核组——收集审阅有关文件——编制检查表——通知受审部门并约定具体的审核时间(2)内审方案的策划/审核计划的编制——审核计划可以分为年度计划和审核实施计划a．年度审核计划b．按部门逐月展开（略）c．按过程逐月展开（略）年度计划一般在年初或年前制定，所有部门，所有过程每年至少覆盖一次年度审核计划一般由管理者代表编制，最高管理者批准年度审核计划的编制或修改要按一定程序进行，并由最高管理者批准方可实施审核实施计划一般在审核组成立后由审核组长编制，管理者代表批准。d．审核依据ISO9001：2000标准、公司质量手册、程序文件、其他质量文件及合同。e．审核组组长：张三A组：张三B组：李四C组：王二f．审核日期首、末次会议时间、各部门审核时间安排(3)组成审核组——由管理者代表任命审核组长及审核员，组成审核组选择审核组长时应考虑资格、业务范围、工作经验、组织能力。选择审核员时应考虑资格、业务范围、专业知识、工作的协调性和受审部门是否接受等因素——审核组长、审核员在审核工作中的职责——审核员应具有素质能力(工作能力、交流能力、合作能力、分析判断能力、独立工作能力、应变能力、学习能力)知识和经验道德修养——内审员作用对质量管理体系运行起监督作用。对质量体系的保持和改进起参谋作用。对质量管理方面起沟通领导与群众之间的渠道和纽带作用。在第二、三方审核中起内外接口的作用。在质量体系的有效实施方面起带头作用。(4)收集有关文件——重点收集与受审部门的质量活动有关的程序文件，作业指导书等——不仅要检查受审部门自身的中心工作的程序文件，还要检查与其他部门程序文件的接口是否明确，内容是否协调——若程序中规定采用一些外来标准，则对这些外来标准的有效性进行检查——对该部门重要的质量记录加以预先审阅——作业指导书一般在现场审核时检查(5)编写检查表——检查表的作用(审核员的备忘录、工具)明确与审核目标有关的样本使审核程序规范化按检查表的要求进行调查研究可使审核目标始终保持明确保持审核进度作为审核记录存档——设计检查表对照标准和手册的要求选择典型的质量问题结合受审部门的特点抽样应有代表性时间要留有余地具有可操作性按部门审核时，要包括涉及的过程按过程审核时，要包括涉及的部门通知受审部门，约定审核时间四．内部质量管理体系审核的实施（1）内审实施阶段的主要工作步骤——召开首次会议——进行现场审核——确定不合格项并编写不合格报告——汇总分析审核情况——召开末次会议，宣布审核结果——编写审核报告（2）召开首次会议——简要阐述实施审核所采取的方式和程序——澄清审核计划中不明确的内容（3）现场审核——现场审核注意之处审核组长要控制审核的全部过程a．控制审核计划b．控制审核进度c．控制审核气氛d．控制审核客观性e．控制审核纪律f．控制审核结果相信样本选择样本要有代表性，应采用随机抽样要依靠检查表，若要偏离，须小心谨慎从问题的多种表现形式寻找客观证据发现不合格时，要调查研究到必要的深度与被审方负责人共同确认事实始终保持客观、公正和有礼貌——关于审核中的客观证据存在的客观事实与被访问的、被审核的质量活动负有责任的人谈论现行有效的质量文件中的规定和质量记录——审核的路线和方法自上而下或自下而上审核正向或逆向审核按过程或按部门审核——审核员的正确工作方法少讲、多看、多问、多听(a)避免就题咨询(b)不作“裁判”(c)不重复阐述选择正确的对象提问封闭式和开启式提问相结合提问与索看相结合联想和追溯创造一个良好的审核气氛不合格项的确定和