专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年辽宁省税务师职业资格完整版【模拟题】第I部分单选题（100题）1.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）。A:采掘业B:高温行业C:高空行业D:保险业答案：A2.王某向人民法院提起诉讼，请求与其妻李某离婚；诉讼进行过程中，王某突遇车祸身亡。根据民事诉讼法律制度的规定，针对本案人民法院应当()A:裁定诉讼中止B:依法作出缺席判决C:裁定诉讼终结D:载定延期审理答案：C3.下列关于会计调整的说法中，错误的是()。A:会计政策变更可能是因为赖以估计的基础发生了变化B:调整事项和非调整事项都是在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间存在或发生的，对报告年度的财务报告所反映企业的财务状况和经营成果C:会计政策包括企业采用的会计计量基础D:前期差错包括应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响答案：A4.根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中，正确的有()。（2014年）A:公司董事执行职务时违反章程规定，给公司造成损失的，有限责任公司股东应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼E公司高管执行公司职务时违反公司章程，给公司造成损失的，有限责任公司股东可以书面请求监事会向人民法院挺起诉讼B:对股东会转让公司主要财产的决议投反时票的股东，在规定时间内与公司不能达成股权收购协议的，可自股东会决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼C:股东认为公司监事违反章程规定，损害公司利益的，应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼D:股东认为股东会表决方式违反公司章程规定的，可以向人民法院提起公司决议无效诉讼答案：B5.某工业企业系增值税一般纳税人.2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元.税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）元。（2002年）A:13563.6B:10595.4C:4659D:17659答案：B6.下列项目不属于营改增纳税人免征增值税的有()。A:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务B:个人转让著作权C:经人民银行批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务D:航空公司提供飞机播洒农药服务答案：C7.张某于2013年2月份将其自有的房屋出租给－个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率5%(不再考虑其他税费)，2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元，则张某2013年3月份应缴纳个人所得税额()元。A:51B:111C:55.5D:10答案：C8.甲公司2015年1月1日以银行存款5000万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为4000万元，其差额为一项无形资产导致，该无形资产预计尚可使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。2015年乙公司实现净利润IOOO万元，未分配现金股利。2016年乙公司实现净利润1200万元，分派现金股利600万元。甲公司和乙公司在进行企业合并前没有关联方关系。乙公司除实现净利润外不存在其他所有者权益项目变动。甲公司在编制合并财务报表时采用权益法调整对于公司的长期股权投资。假定不考虑所得税和内部交易等因素影响，2016年年末甲公司编制台并财务报表调整分录时，按照权益法调整后的长期股权投资金额为()万元。A:7200B:6600C:6200D:5960答案：D9.下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的是()。A:转销坏账准备B:收回应收账款C:收回已转销的坏账D:计提坏账准备答案：A10.居民甲某共有三套房产，2015年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋变换，并支付给乙某15万元差价款；将第二套市价为50万元的房产抵偿了丙某50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作艘投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%.甲某应缴纳契税()万元。A:2.85B:1.95C:2.25D:0.45答案：D11.某增值税一般纳税人2016年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元／件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）元。A:150000B:130000C:210000D:1