会计政策与会计估计编制人审核人签发人日期日期日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人签发人11．目的为了规范京投银泰股份有限公司（以下简称公司）的会计核算工作，根据财政部制定的《企业会计准则》，结合公司的实际情况，制定公司日常核算执行的会计政策与会计估计。2．适用范围本会计政策与会计估计适用于公司及各控股子公司。3．术语和定义3.1会计政策，是指公司在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法；会计估计是指公司对其结果不确定的交易或事项，以最近可利用的信息为基础所作的判断。3.2会计制度，本公司执行财政部2006年颁布的《企业会计准则》及其相关规定。3.3财务报表的编制基础，本财务报表按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。3.4会计期间，本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.5记账本位币，本公司的记帐本位币为人民币。3.6记账基础和会计计量属性，公司会计核算以权责发生制为基础进行会计计量、确认和报告。公司对会计要素进行计量时，一般采用历史成本原则，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，也可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。4．职责本制度由公司总部财务管理部负责制定，解释5．要求5.1同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法5.1.1同一控制下的企业合并，对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。上海上实（公司）有限公司管理体系文件22of2page5.1.2非同一控制下的企业合并，对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。5.2合并财务报表编制方法5.2.1合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。5.2.2本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。5.2.3在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。5.3外币业务的核算方法和外币财务报表的折算方法5.3.1本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。5.3.2期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。5.3.3外币财务报表资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。上海上实（公司）有限公司管理体系文件32of2page5.4现金及现金等价物的确定标准5.4.1现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.5金融工具金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合