第二十章税法一、税收概述（二）税收的特征1、强制性2、无偿性3、固定性（一）税法的概念税法是指调整国家与纳税人之间在税款的征收，缴纳以及对税收的监督管理过程中所发生的各种关系的法律规范的总和。（二）、税法的构成要素（六）纳税期限（七）减免税（八）违法制裁（九）税务纠纷处理（三）、我国现行的税收种类2、所得税。是指对所得额或收益税征收的税，计税依据是纳税人的收益额。它包括：（1）个人所得税；（2）企业所得税；（3）外商投资企业所得税；（4）农业税（已取消）3、财产税。是指以纳税人所有的财产或属其支配的财产数量或价值额征收的税，计税依据是财产的价值额或数量。它包括：（1）房产税；（2）契税。4、行为税。是指以特定行为为征税对象的税。它包括：（1）印花税；（2）筵席税（已取消）（3）屠宰税；（已取消）（4）车船使用税；（5）城市维护建设税；（6）固定资产投资方向调节税。5、资源税。是以各种自然资源及其级差收入为征税对象的税。它包括：（1）资源税；（2）城镇土地使用税；（3）耕地占用税。一、增值税3、增值税税率。增值税税率实行比例税率，除部分货物外，纳税人销售进口货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为17%。纳税人出口货物，除国务院有特别规定外，税率为零。一般纳税人增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。小规模纳税人按简易办法计算增值税，即按销售货物或应税劳务的销售额和规定的适用征收率计税。具体征收率为6%（工业）和4%（商业）小规模纳税人的界定（P427)二、计算题计算公式如下：一、企业所得税概述适用范围：《企业所得税法》第1条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税个人独资企业、合伙企业不适用本法。（二）企业所得税的基本内容2、税率：企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。3、企业所得税的应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额－国家允许扣除的项目4、收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入（六）租金收入（七）特许权使用费收入（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。二、计算题消费税是对税法规定的特定消费品或特定消费行为征收的一种税。消费税的基本内容：1、纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税义务人。3、税率。消费税的税率有：比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。4、消费税的计税方法A、从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率B、从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准1、乘用车(1)气缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下的，税率为3%；(2)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，税率为5%；(3)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的，税率为9%；(4)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的，税率为12%；(5)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的，税率为15%；(6)气缸容量在4.0升以上的，税率为20%。2、中轻型商用客车，税率为5%。第五节个人所得税《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于２００５年１０月２７日通过，现予公布，自２００６年１月１日起施行。一、纳税主体（二）征税对象（三）税率个人所得税税率（2011年8月31日前）个人所得税税率（2011年9月1开始）征税项目1、张某从2009年1月开始退休，按规定每月领取退休工资3900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料，回答下列问题：A、张某1999年的退休工资应缴纳的个人所得税是()元。B、张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税是()元。A．1056B．976C．1160D．1000每次收入超过4000元的：应纳税额=每次收入×（1-20%）×（1