专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！浙江省温岭市2023-24年税务师专业考试真题（易错题）第I部分单选题（100题）1.2011年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另～独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税()万元。A:1.7B:1.15C:1.64D:0.47答案：A2.下列各项中，()符合《刑法》规定的罪刑相当原则。(2008年，经调整)A:禁止类推适用E对预备犯可以比腥既遂犯从轻、减轻或免除处罚B:醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚C:对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚D:国家机关也可以成为单位犯罪的主体答案：C3.资产负债表中的“（）”项目，可以直接根据其总账科目余额填列。A:工程物资B:预计负债C:短期借款E盈余公积D:长期借款答案：C4.丁公司采用移动加权平均法核算发出产成品的实际成本。2015年11月初产成品的账面数量为200件，账面余额为12000元。本月10日和20日分别完工入库该产成品4000件和6000件，单位成本分别为64,2元和62元。本月15日和25日分别销售该产成品3800件和5000件。丁公司11月末该产成品的账面余额为()元。A:86800B:87952.9C:89880D:86975答案：D5.2015年7月1日.甲公司将一项采用成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产账面原价为4000万元，至转换日已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换日的公允价值为3850万元，假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为()万元。A:4000B:3800C:3700D:3850答案：A6.关于印花税的说法，正确的是（）。A:某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据B:房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C:某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20元D:某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税答案：A7.在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目是()。A:制造费用B:工程物资C:应付利息D:长期借款答案：A8.某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为()万元。A:15B:2.5C:22.5D:7.5答案：D9.某工业企业系增值税一般纳税人，下列已申报抵扣进项税额的项目中，应从当期进项税额中剔除的是()。A:非正常损失的产成品所耗用的购进货物B:发给本企业职工自产产品所耗用的购进货物C:无偿赠送给某单位的购进货物D:分配给投资者的购进货物答案：A10.甲公司2015年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2016年1月检查发现，会计人员将其摊销期限8年，错误地估计为10年；2015年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。假定税法允许其调整应纳税所得额，不考虑其他因素，则2016年1月该公司的会计处理中，正确的是()。A:调增年初盈余公积625万元B:调减年初来分配利润5625万元C:调减年初无形资产150万元D:调增所得税费用上年金额25万元答案：B11.企业发生的下列费用不应计入存货初始计量成本的是（）。A:为特定客户设计产品所发生的设计费用B:采购商品过程中发生的合理损耗C:验收入库后备用材料发生的仓储费用D:为生产产品发生的间接费用答案：C12.税收征收程序包括（）。A:纳税申报B:税款征收E税收保全