存货审计程序表会计期间：被审计单位名称：一、审计目标:确定：1、存在性；2、收支的合法性和记录的完整性；3、报表披露的充分性。二、审计程序：执行情况备注1、了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；2、取得或编制资产负债表日存货余额明细表，检查加总数：(1)加总数是否正确；(2)与明细账、总账核对是否相符；(3)与报表列示数是否相符3、对存货收入进行检查，完成下列工作：(1)对存货采购计划执行情况进行审查,将存货购进额与计划数额对比,对采购业务成果作出评价；(2)抽取一定数量的购货合同,对其可行性、合法性和执行情况进行审查，主要查明合同已履行、货款已付而存货未入库的情况；(3)抽查材料采购账户,对大额的采购业务,追查自订货至到货验收、入库全过程的合同、凭证、账簿记录，以确定记录是否完整、采购成本核算是否正确，有无购货折让、购货退回、损坏赔偿、退换等事项；(4)抽查若干在途材料项目,追查至相关购货合同及购货发票,查明其存在性和采购成本的正确性4、对存货发出进行审查，完成下列工作：(1)抽查存货发出的手续和原始凭证是否齐全、内容是否完整，计价是否正确；(2)抽查产成品交库单,核对其品种、数量和实际成本与生产成本的结转是否相符；(3)抽查委托加工材料发出收回的合同、凭证，核对其收费、计价是否正确，会计处理是否及时、正确；有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料的实际存在性进行函证5、检查资产负债表日存货的实际存在，完成下列工作：(1)对库存原材料进行货币单位统计抽样，对其他存货抽取一定数量的明细账(台账),对审计日存货的存在性进行监督盘点；(2)将监督盘点的数额与审计当日存货台账记录数进行核对,如有差异,应查明原因,并推算至资产负债表日的盘点数和台账余额数,如有差异应查明原因,必要时作出调整；(3)监盘存货时，检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作账务处理的存货且这些存货是否有完整的入库记录6、验明资产负债表列示的恰当性和充分性；7、编制汇总底稿，阐明审计结论。编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：“执行情况”标识：（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；（3）“×”：不适用，没有执行。