专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年甘肃省高台县税务师专业资格考试真题【培优B卷】第I部分单选题（100题）1.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。A:0.05B:0.015C:0.03D:0.02答案：D2.2012年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2012年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是()。A:41764B:41399C:41784D:41419答案：B3.营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。A:增值留抵税额B:营改增抵减的销项税额C:进项税额D:减免税款答案：D4.刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税()元。A:4400B:7300C:6600D:4800答案：C5.韩国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年9月1日来华从事设备安装调试工作，在华停留60日，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。2015年崔先生应在中国缴纳个人所得税()元。A:9650B:5650C:4000D:10250答案：C6.下列所得，应依法计征个人所得税的是()。A:国债利息所得B:个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望工程小学C:股票转让所得D:外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得答案：B7.下列关于房产税纳税期限、纳税地点的说法中，不正确的有()。A:纳税期限由省、自治区、直辖市的国家税务局规定B:房产税实行按年征收，分期缴纳C:纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D:房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税E房产不在同一地方的纳税人，由税务机关确定一个纳税地点统一缴纳房产税答案：A8.作家李某2015年出版～部长篇小说.1月份取得预付稿酬1OOOO元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20000元，因销量好，月中又加印5000册，获得稿酬收入10000元。6月份该小说被某导演看中，获得电视剧制作中心支付的剧本使用费20000元。10月份将该小说手稿原件在美国公开拍卖获得收入100000元，并按美国税法有关规定缴纳了个人所得税10000元。同年李某和另一位作家王某合写了一部悬疑小说，共同授权某晚报连载该小说，连载200天，每天二人合计取得稿酬收入420元，双方约定稿酬均分。李某2015年在中国应缴纳个人所得税()元。A:20384B:26680C:20480D:18384答案：D9.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。A:对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B:对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D:扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库答案：B10.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。A:将自产货物用于在建工程B:将资产在总机构及其分支机构之间转移C:对外捐赠的自产货物D:审计时查出的当年未入账收入答案：D11.房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。A:0.06B:0.02C:0.05D:0.03答案：D12.以下事项中，不属于企业收入的是()。A:提供劳务所取得的收入B:出售固定资产取得的净收益C:出租机器设备取得的收入D:出售投资性房地产取得的收入答案：B13.2015年9月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得货运专票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价20