前言-管理会计观念1前言-管理会计观念1要增加价值，不要降低价格。要增加价值，不要降低价格。——价格与成本没有关系，价格来自于价值。——如果提价5%，利润就能提高50%。销售额100成本利润90101059015前言-管理会计观念2前言-管理会计观念2每降低10%成本，每降低10%成本，就能创10%成本造100%利润。100%利润。利润销售额100成本利润90101008020前言-财务经理人的时间分配变化业务合作决策支持50%控制30%决策支持50%报告20%控制20%报告15%交易处理40%交易处理15%成本削减前言-预算重要吗？前言-预算重要吗？CFO关注点:以下哪些行为是你认为作为CFO最需要关注的领域?调查结果1)?????????????1)和董事会的战略合作年度预算和预测风险管理业务管理报告法定和内部报告收购和处理资产管理总帐处理固定资产管理应收和应付管理市场投资管理差旅和费用管理其他1%7%20%20%18%13%38%34%63%59%56%51%46%Source:TheEconomistIntelligenceUnit0%20%40%60%80%100%内容提要1234预算管理概述预算管理现状与挑战预算管理发展趋势预算目标范ㄓ敕纸馐滴?企业全面预算管理概述预算是什么？“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。目标预算含义预算管理风险资源外部环境活动资源二次优化配置资源运作的控制企业全面预算管理概述预算能做什么？预算作用规划未来细化和量化战略目标整合资源优化业务与财务资源配置内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段全面预算管理体系全面预算管理体系考评业绩考核责任中心业绩企业全面预算管理概述预算怎么做？董事会预算组织监事会总经理预算管理委员会预算管理部预算管理责任中心投资中心利润中心成本中心企业全面预算管理概述预算怎么做？外部环境分析资本预算企业规划企业方针内部条件分析公司战略中长期计划短期计划预算管理控制日常经营反馈企业全面预算管理概述预算怎么做？全面预算管理组织绩效考核战略规划企业发展战略集团KPI集团KPI目标计划预算调整计划预算分析与控制计划预算编制财务资产人力资源信息技术企业市场营销企业价值链研发市场研究市场研究生产运营信息技术工具全面预算管理体系向上承接企业发展战横向贯穿企业价值链的各个环节，略，横向贯穿企业价值链的各个环节，在企业运营管理体系中发挥着重要的作用。供应链价值预算管理现状与挑战—传统预算模式在战略、组织、流程、体系方面问题人员和组织结构主要是财务部编制年度预算，业务部门参与较少而且自上而下的预算编制方法并没有太多的让业务人员参与、发言，造成业务人员对财务预算的不认可以及争论战略导向预算没有很好地支持公?的战略，甚至与之产生冲突预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝，难以对战略决策选择进行有效支持由于缺少预算系统支持,预算同其他系统没有实现整合，难以实现预算的实时在线监控及预算数据与实际数据的即时对比以及差异分析大部分预算停留在费用预算编制方面而没有使用全面预算及滚动预算没有将预算与战略、业务计划挂钩;难以做到模拟预算分析;难以知道变动对最终盈利情况及股东回报情况的影响程度没有统一的预算信息系统平台;计划和预算信息传递与共享的效率较低;在计划和预算流程中部门之间和上下级行之间大量的信息交流主要依赖手工传递缺乏预算系统与其他相关系统的整合集成流程技术预算管理现状与挑战—传统预算模式与全面预算比较传统预算的特点传统预算的特点?预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果；预算主要用来做费用控制2没有重视预算执行者以及操作者的建议，导致预算失去指导意义?全面预算不仅体现了公司投资者和经营层的想法，还充分重视了执行者的想法1主要用于费用控制，缺乏和管理活动的有机结合，导致预算对日常业务和管理活动的指导意义不强主要问题?全面预算的特点全面预算的特点全面预算整合了公司整体的业务计划，确保它能贯彻公司的战略，并系统以及合理的把各种资源配置到各个业务单位?预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下