高新技术企业地方税收优惠政策讲解适用税种背景地方税收优惠政策税收优惠对象减免管理一、企业所得税高新技术企业减免税管理重庆市地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知的通知(渝地税发[2010]5号)3．汇算清缴期间，报送资料：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（样表见国税函〔2009〕203号）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）企业所得税优惠备案表；（6）主管税务机关要求报送的其他资料。本项优惠政策预缴期间备案完毕后，可按优惠政策规定进行预缴申报，但汇算清缴期仍应按规定办理备案。七）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用1．优惠依据：企业所得税法第三十条第（一）项及相关规定。2．汇算清缴期间（预缴期间不办理备案），报送资料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（加盖公章的复印件）；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（样表见国税发〔2008〕116号）；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（加盖公章的复印件）；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议（加盖公章的复印件）；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（8）企业所得税优惠备案表；（9）主管税务机关要求报送的其他资料。（九）创业投资企业1．优惠依据：企业所得税法第三十一条及相关规定。2．报送资料：（1）有权部门核实后出具的年检合格通知书（副本）及其加盖公章的复印件；（2）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（3）中小高新技术企业投资合同或章程（加盖公章的复印件）、实际所投资金验资报告等相关材料；（4）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（5）由省级高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书及其加盖公章的复印件；（6）企业所得税优惠备案表；（7）主管税务机关要求报送的其他资料。（十）固定资产加速、缩短年限折旧或无形资产缩短年限摊销1．优惠依据：企业所得税法第三十二条及相关规定。2．报送资料：（1）固定资产、无形资产的功能、固定资产加速、缩短年限折旧或无形资产缩短年限摊销的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）固定资产加速、缩短年限折旧或无形资产缩短年限摊销拟采用的方法、折旧或摊销额的说明；（3）企业所得税优惠备案表；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。（十四）软件（重点软件）生产企业或集成电路设计（生产）企业1．优惠依据：财税〔2008〕1号第一条第二、第三、第六、第八、第九款及相关规定。2．报送资料：（1）有权部门颁发的软件（重点软件）生产企业证书（名单）或集成电路设计（生产）企业证书（名单）、年审证明及其加盖公章的复印件；（2）获利年度声明（除第三款外）；（3）企业所得税优惠备案表；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。年度研发费用如何扣除？集中研发所发生的研发费用如何在成员公司中加计扣除？成员公司以什么作为入账依据？成员公司申报加计扣除应当提供哪些资料？根据国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发〔2008〕116号)规定，企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费,可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同，研究开发费不得加计扣除。企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。为加强企业集团及成员公司研发费用扣除的管理，防止研发费用重复扣除，我市范围内成员公司扣除集团公司分摊的研发费用，成员公司必须向所在地税务机关出具集团公司所在地主管税务机关加盖公章