转贴经济法公式经济法公式一增值税1．视同销售行为组成计税价格=成本*（1+成本利润率）属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率）2．纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额）委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率3．增值税应纳税额应纳税额=当期销项税额-当期进项税额4．小规模纳税人应纳税额应纳税额=销售额*征收率（销售额不含收取的增值税）5．进口货物应纳税额计算应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价+关税+消费税6．出口不予退税货物应纳增值税应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额7．外贸进出口公司退税应退税额=出口货物购进金额*退税率=出口货物进项税额-出口货物不予退税税额出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*（增值税法定税率-适用的退税率）8．有进出口经营权生产企业出口货物退税当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣和退税的税额）-上期未抵扣完税额当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税法定税率-出口退税率）A．本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负①应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率②应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=应纳税额绝对值③结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完进项税额-应退税额9．没有进出口经营权企业委托外贸代理出口应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率10．外贸企业进料加工方式出口货物应退税额=出口货物应退税额-（销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件所征增值税）11．生产企业进料加工贸易方式出口货物当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*（征税税率-退税率）其余计算步骤按免，抵，退二．消费税1．从价计税（1）销售额不含增值税应纳税额=销售额*税率（2）销售额含增值税应纳税额=[含增值税销售额/（1+增值税税率或征收率）]*消费税率（3）自产自用应税消费品用于非应税项目没有同类销售价格组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格*消费税率（4）委托加工没有同类销售价格组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格*消费税率（5）进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）应纳税款=组成计税价格*销售税税率2．从量定额征收应纳税额=销售数量*单位税率三．营业税1．提供应税劳务，转让无形资产，销售不动产，价格明显偏低。税务机关核定销售额计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）2．应纳税额应纳税额=营业额*税率四．关税1．完税价格（1）逾期未出境暂进口货物。第七月起按月征收每月关税=货物原到岸价格*关税税率*1/48（2）转让出售进口减免税货物完税价格=原入境到岸价格*[1-实际使用年限/（管理年限*12）]（3）出口货物完税价格出口货物完税价格=离岸价格/（1+出口税率）（4）进口货物国内市场价格倒扣法完税价格=国内批发价/[（1+进口关税税率）/（1-代征国内税率）+20%]2．应纳税额（1）从价税应纳税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*适用税率（2）从量税应纳税额=应税进（出）口货物数量*关税单位税率（3）复合税应纳税额=关税进口货物数量*关税单位税率+应税进口数量*单位完税税率*适用税率五．所得税1．企业所得税计算应纳税额=应纳税所得*税率应纳税所得额=应纳税收入总额-准予扣除项目金额（1）纳税人境外已纳税款的抵扣①分国（地区）不分项抵扣法境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法规定计算的应纳税所得*（来源于某国（地区）的所得额/境内外所得总额）②定率抵扣法不区分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额16.5%比例抵扣(2)联营企业生产经营所得(先就地纳税，投资方税率>联营企业税率补缴所得税，反之不退还)来源于联营企业应纳所得额=投资方分回利润额/（1-联营企业所得税税率）应纳所得税额=来源于联营企业应纳所得额*投资方适用税率税收扣除额=来源于联营企业应纳所得额*联营企业所得税税率应补交税的税额=应纳所得税额-税收扣除额2.外商投资企业和外国企业所得税A．应纳税所得（1）制造业应纳税所得额=产品销售收入+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售收入=产