2020初级会计《经济法基础》10大税收的计算公式1、增值税1)一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)组成计税价格=成本×(1+成本收益率)组成计税价格=成本×(1+成本收益率)÷(1-花销税税率)2)进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+花销税)3)小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率}2、花销税1)一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+收益)÷(1-花销税率)组成计税价格=成本×(1+成本收益率)÷(1-花销税税率)组成计税价格=(资料成本+加工费)÷(1-花销税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-花销税税率)2)从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3、关税1)从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2)从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3)复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4、企业所得税应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额应纳税所得额=收益总数+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125、个人所得税1)薪水薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数2)稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)3)其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6、其他税收1)城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2)房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比率)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3)资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4)土地增值税增值税=转让房地产获取的收入-扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)5)契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式1、增值税计算方法1)直接计税法应纳增值税额=增值额×增值税税率增值额=薪水+利息+租金+收益+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2)间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率①购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额=本期实质耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本收益率)②进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+花销税2、花销税额1)从价定率的计算实行从价定率方法计算的应纳花销税额=销售额×税率①应税花销品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)②组成计税价格=(成本+收益)/(1-花销税率)③组成计税价格=(资料成本+加工费)/(1_花销税率)④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳花销税税额⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-花销税税率)2)从量定额的计算实行从量定额方法计算的应纳花销税额=销售数量×单位数额3、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额应纳税所得额=收益总数+(-)税收调整项目金额收益总数=收入总数-成本、花销、损失1)工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=收益总数+(-)税收调整项目金额收益总数=营业收益+投资收益+营业外收入-营业外支出营业收益=产品销售收益+其他业务收益-管理花销-财务花销产品销售收益=产品销售收入-产品销售成本-产品销售花销-产