编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES5页第PAGE\*MERGEFORMAT5页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT5页股份无限公司2005年度审计小结（提示：上市公司及大型企业集团适用）编制：日期：复核：日期：核准：日期：上海立信长江会计师事务所无限公司目录一、审计范围与审计人员二、审计策略、审计方法与质量控制的实施情况三、重要会计和审计事项及其处理情况四、与管理层、管理层沟通情况五、经营成果汇总评述：六、审计调整事项七、全体结论审计范围和审计人员：审计范围：审计范围按照经核准的审计计划“一、普通说明”中规定的范围实施，未发生变化。其中，经实施实质性审计测试的为母公司及子公司、联营公司共家经实施分析性程序测试的子公司、联营公司共家。提示：如有变化应说明具体情况。合并报表情况：本次审计合并报表范围按照经核准的审计计划中“一、普通说明”中规定的范围的合并范围实施，未发生变化。提示：如有变化或存在特殊情况应具体说明。参考文字本次合并范围中存鄙人列特殊情况：子公司XXX在7月登记，已取得清算审计报告和登记公告，合并其1－6月的利润表和现金流量表；公司从关联方XX对外贸易股份公司购入XX公司65％的股权后将其更名为XXX裤业无限公司，收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表；公司从外方收购XX衬衫25％的股权后公司对XX的持股比例上升为75％，将其更名为XXX制衣无限公司，股权收购日确定为3月31日，从4月开始合并报表。审计人员：应按审计单位逐一说明具体实施审计测试的人员。提示：如审计人员是实习生，应注明。参考文字：=1\*GB3①集团公司：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX=2\*GB3②XX厂、XX、职业服：XXX（CPA）XXX、XXX=3\*GB3③XX纺织、针织染整、XX服饰：XXX（CPA）XXX（CPA）XXX、XXX审计策略、审计方法与质量控制的实施情况应对审计计划中规定的审计策略、审计方法与质量控制要求的次要实施过程与情况进行说明，说明包括但不限于，计划实施情况、实施结果的专业判断、与原计划存在差异的情况等。提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别程序（汇总）分类说明。1、实际实施的次要审计测试程序与质量控制情况存货监盘函证……2、对子公司、联营公司实施审阅情况3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况对审计计划的重要修正的说明提示：应说明具体事项与理由，如未修正，也应说明无修正。参考文字：1、实际实施的次要审计测试程序与质量控制情况（1）、我们按照审计计划于2005年X月对下属各子公司及分公司进行了监盘，监盘结果（略）（2）、200X年X月我们对公司的重要子公司――XX置业公司、XX服饰公司、XX纺织印染无限公司进行了内控测试：公司内控健全，对资金的控制特别注重，各项审批手续完备。（3）、对审计计划规定的函证程序已实施，获取的回函情况为：（略）（4）、我们按照审计计划确定的，对资产总额小于XXXX万元，销售收入小于XXXX万元或目前处于筹建期的企业实施分析性程序审核其会计报表。其中：（略）2、对子公司、联营公司实施审阅情况（略）3、利用其他注册会计师与专家的工作及对其成果实施复核的情况XXX公司由当地会计师事务所进行审计，取得审定后报表后，实施分析性程序并予以审核。重要会计和审计事项及其审核处理情况：应说明重要的会计问题与审计问题，包括涉及会计科目、事项内容、处理结果等。提示：下列内容要点不应省略，但撰写明细内容时可以按个别公司或个别会计科目（汇总）说明）重要会计事项的处理2、减值预备计提情况：3、特殊问题的处理：4、关联交易（1）、次要关联方（2）、关联方交易审计及披露（3）、公司与关联方的担保事项或有事项6、公司抵押事项7、资产负债表日后事项8、其他重要事项四、与管理层、管理层沟通情况被审计单位参与沟通的管理层、管理层人员，本所参与沟通的审计人员2、沟通的次要事项3、沟通的结果五、经营成果汇总评述：应对经审计后的单位当年经营成果予以分析评价、分析与评价内容包括但不限于：公司业务变动对收入的影响是否正常；公司收入总额变动的缘由分析，重点分析本年新增的收入是否具有合理的物质基础支持；公司利润总额变动的缘由分析，重点分析非经营业务构成的利润影响是否严重与正常；公司次要对外投资所产生的收益分析，重点分析当年严重对外投资的收益是否正常；公司之前年度严