第页共NUMPAGES9页2010年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题考试技能点：会计手工操作之记账凭证、账簿登记与增值税纳税申报表填制考试时量：60分钟一、注意事项1.填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2.考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证对湖南恒财服饰有限公司2010年1月发生的经济业务的原始凭证或汇总原始凭证进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料”、“应交税费”科目要求写明细科目。（二）登记会计账簿完成“应交税费——应交增值税”明细账的设置、登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计。（三）编制会计报表编制湖南恒财服饰有限公司2010年1月增值税纳税申报表（金额只填写本月数，该公司于2月10申报）（四）整理装订会计档案1.以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2.将未装订的单据与明细账及增值税纳税申报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料(一)企业基本情况1．企业名称：湖南恒财服饰有限公司2．注册地：湖南省衡阳市虎山路20号3．注册资金：30万元4．电话号码：0734-21113335．开户行：中国银行衡阳支行6．账号：3140747919087．国税局税务登记类型：增值税小规模纳税企业8．纳税人登记号：4308974070300419．法人代表：杨凯10．会计主管：邹霞11．会计：孙洁（记账兼办税）、唐燕（制单）、邹霞（审核）12．出纳员：尹静13．选用的会计政策：湖南恒财服饰有限公司从2007年1月1日起执行新《企业会计准则》,原材料、库存商品采用实际成本计价核算，并采用月末移动加权平均法计算发出存货的成本。14．主营业务：服装的生产及销售。(二)湖南恒财服饰有限公司2009年12月31日部分往来账户余额账户名称借方金额（元）贷方金额（元）预付账款——湖北枝江有限公司20000.00预收账款——衡阳市富丽服饰有限公司40000.00应交税费——应交增值税1200.00应交税费——应交城市建设维护税84.00应交税费——应交教育费附加54.00(三)湖南恒财服饰有限公司2010年1月发生如下部分交易或事项，其相关原始凭证如下：1.中华人民共和国税收通用完税证国注册类型：有限责任公司填发日期：2010年1月7日征收机关：狮山区国税局税源十科第二联（收据）交纳税人作完税凭证纳税人代码430897407030041地址衡阳市虎山路20号纳税人名称湖南恒财服饰有限公司税款所属时期2009-12-01至2009-12-31税种品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣税额实缴金额增值税制造业（3%）40000.003%1200.00金额合计（大写）壹仟贰佰元整税务机关（盖章）委托代征单位（盖章）填票人(章)王科湖备注税票号码：02388542税管员：李宏2.中华人民共和国税收通用完税证地（2009）湘地完电：№：02388542注册类型：有限责任公司填发日期：2010年1月8日征收机关：狮山区地税局管理3科第二联（收据）交纳税人作完税凭证纳税人代码430897407030041地址衡阳市虎山路20号纳税人名称湖南恒财服饰有限公司税款所属时期2009-12-01至2009-12-31税种品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣税额实缴金额城市维护建设税-增值税教育费附加-增值税1200.001200.007%4.5%84.0054.00金额合计（大写）壹佰叁拾捌元整税务机关（盖章）委托代征单位（盖章）填票人(章)李玉备注税票号码：02388542税管员：黄华3.1湖南增值税普通发票4300094620№01278637效验码3272637013387986记账联开票日期：2010年1月10日第一联记账联销货方记账凭证购货单位名称：衡阳市富丽服饰有限公司纳税人识别号：430404195566099地址、电话：湖南省珠晖区狮山路120号开户行及帐号：建行二支行010933781013密码区3333—1＜9-4-12＝＞3加密版本：011＜2422＞65586＝6＜430009462069＞＊5-×24=75＞601278637货物或应税劳务名称A裙合计规格型号单位件数量500单价200金额100000.00￥100000.00税率17%税额3000.00￥3000.0