参考答案：增值税：一、1.销项税额=100*2000*17%=34000进项税额=4500*7%=3152.销项税额=500*2000*17%=1700003.4000销项税额=—————*17%=581.21+17%4.进项税额=300000*17%=510005.进项转出=1800*5*60%*17%=918应纳税额=34000+170000+581.2-（51000+315-918）=154184.2元二、1.进项税额=34+7*7%=34.492.进项税额=48*13%=6.243.销项税额=（1800+200）*200*17%/10000=6.84.销项税额=（3500+100）*50*17%/10000=3.065.进项税额=8.5+5*7%=8.856.销项税额=450*100*17%=0.765进项税额=400*100*17%=0.687.销项税额=10*17%=1.78.进项转出=2*13%=0.269.进项转出=10*1800*17%=0.30610.销项税额=100*2000*17%=3.4应纳税额=6.8+3.06+0.765+1.7+3.4-（34.49+6.24+8.85+0.68-0.26-0.306）=-33.969万元三、50*（1+45）应纳税额=————————*17%=17.61万元1-30%四、10*100*（1+50%）进口增值税=——————————*17%=268.421-5%销售时应纳增值税=23.4/1+17%*90*17%-268.42=37.58万元消费税：一、增值税进项税额=68进项税额=42*（1+10%）*（1+20%）*13%+3*7%+1.36=8.78销项税额=36000*17%=6120应纳税额：6120-68-8.78=6043.22万元消费税：2.委托加工应纳消费税：42+3-42*（1+10%）*（1+20%）*13%+8————————————————————*30%=19.531-30%3.销售卷烟应纳消费税36000*56%+18000*150/10000-150*2*30%=20160+270-90=20340该企业应纳消费税=20340+19.53=20359.53万元二、甲增值税：进项税额=60000*13%=7800进项税额=（25000+15000）*17%=6800销项税额=16000*7*17%=19040进项税额=12000*7%=840应纳税额=19040-7800-6800-840=3600消费税：60000*（1-13%）+25000+15000+8*2000*0.5=————————————————————*20%+8*2000*0.51-20%=25050+8000=33050乙：代收代缴消费税与甲应纳消费税一致：33050应纳增值税：（25000+15000）*17%=6800营业税：该旅行社应纳营业税=（15-8+20-12+2.4-2）*5%=0.77二、1.甲建筑公司建筑工程应纳营业税：（1000-200+1500）*3%=69万2.甲建筑公司转让办公用房应纳营业税：（1300-700）*5%=30万3.甲建筑公司招待所收入应纳营业税：30*5%+55*20%=12.5万4.甲建筑公司应交增值税：500/1+17%*17%-300*17%=21.65万5.甲建筑公司应代扣代缴营业税：200*3%=6万企业所得税：罚款和滞纳金、赞助款不可以税前扣除；国债利息收入免税；应纳税所得额=375+2-3.5+6-5=374.5万元应纳所得税=374.5*25%=93.625万元应税收入=1400+5=1405万元税前扣除=1000+20+200+120+16=1356万元应纳税所得额=1405-1356=49万元应纳所得税=49*25%=12.25万个人所得税：一、连载收入应纳所得税：3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）=1209.6出版收入应纳所得税：20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240二、1.出版收入应纳所得税：60000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6720连载收入应纳所得税：（3800-800）*20%*（1-30%）=4202.劳务报酬应纳所得税：15000*（1-20%）*20%=24003.劳务报酬应纳所得税：（3000-800）*20%=4404.来源于A国的所得扣除限额=30