1.答案：方案一：四个分支机构都采取分公司形式，不具备独立纳税人条件，年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。企业应纳企业所得税=（100+100+60+130-60）×25%=82.5（万元）方案二：四个分支机构都采取子公司形式，均为独立法人，实行单独纳税。企业合计应纳企业所得税=(100+100)×25%+(60+130)×15%=78.5（万元）方案三：北京办事处、深圳办事处、大连办事处为子公司，实行单独纳税；上海办事处为分公司，与总部汇总纳税。企业合计应纳企业所得税=(100-60)×25%+100×25%+(60+130)×15%=63.5（万元）通过分析，方案三应纳企业所得税比方案一少19万元，比方案二少15万元，因此应选择方案三。2.答：1.答案：方案（1）：该企业2008年直接向灾区群众进行的捐赠20万元，不得在税前扣除。2008年企业应纳企业所得税=100*25%=25万元，2009年企业应纳企业所得税=100*25%=25万元两年合计交纳企业所得税为50万元。方案（2）：该企业2008年底通过民政部门捐赠给灾区20万元，允许税前扣除限额为（100-20）*12%=9.6万元2008年企业应纳企业所得税=（100-9.6）*25%=22.6万元，2009年企业应纳企业所得税=100*25%=25万元两年合计交纳企业所得税为47.6万元。方案（3）：该企业2008年底通过民政部门捐赠给灾区10万元，允许税前扣除限额为（100-10）*12%=10.8万元，实际捐赠款10万元小于限额，允许全部扣除。2008年企业应纳企业所得税=（100-10）*25%=22.5万元，2009年初通过民政部门捐赠给灾区10万元，允许税前扣除限额为（100-10）*12%=10.8万元，实际捐赠款10万元小于限额，允许全部扣除。2009年企业应纳企业所得税=（100-10）*25%=22.5万元，两年合计交纳企业所得税为45万元。方案三比方案一节税5万元（50-45），比方案二节税2.6万元（47.6-45），所以方案三较好。3.答：方案一:若投资国债；一年投资收益=1000*5%=50万元；根据税法规定国债利息免交企业所得税，所以税后收益50万元。方案二：若企业投资金融债券；一年投资收益=1000*6%=60万元税后收益=60*（1-25%）=45万元方案一比方案二税后收益多5万元，所以站在税务角度选择国债投资更有利。4.答：选择10年折旧年限时，每年折旧额=300/10=30万元，折旧的年金现值系数为6.1446，全部折旧额的现值=30*6.1446=184.338万元。选择5年折旧年限时，每年折旧额=300/5=60万元，折旧的年金现值系数为3.7908，全部折旧额的现值=60*3.7908=227.448万元。选择5年折旧年限折旧现值比选择10年多43.11（227.448-184.338）万元，，即应纳税所得额现值少43.11万元，当企业所得税率为25%时，应纳企业所得税少10.775（43.11*25%）万元。。所以在市场年利率为10%的情况下，选择5年折旧年限比选择10年折旧年限节税10.775万元。