专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖南省新化县2023-24年税务人员能力认证资格完整版含答案（B卷）第I部分单选题（100题）1.甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余额为378万元，“工程施工—合同毛利”的余额（贷方）为18万元，“存货跌价准备”科目余额为12万元，“工程结算”科目余额为300万元，甲公司2014年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为()万元。A:48B:348C:330D:42答案：A2.甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%，则预测年度资金需要量为()万元。A:5145B:4845C:4655D:5355答案：B3.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。A:周一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税B:同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税C:作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税D:同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税答案：C4.计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的是()。A:超过贷款期限而加罚的利息B:计入房价并向购买方－并收取的代收费用C:超过贷款期限的利息D:未计人房价但在房价之外单独收取的代收费用答案：B5.对企业在销售产品提供劳务的同时授予客户的奖励积分，下列会计处理中，错误的是（）。A:奖励积分的公允价值应确认为递延收益B:取得的货款应在奖励积分兑换期满后确认为收入C:奖励积分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数比例为基础计算确定D:应将取得的货款或应收货款扣除奖励积分的公允价值的部分确认为收入答案：B6.采用售后回购的方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额在售后回购期间内按期计提利息费用时，应贷记（）科目。A:“其他业务收入”B:“其他应付款”C:“财务费用”D:“未确认融资费用”答案：B7.某企业拥有半挂牵引车1辆，已知该半挂牵引车的总质量为52.2吨，核定载质量为30吨，已知该企业载货汽车的车船税年税额为30元/吨。该企业每年应纳的车船税为()。A:675元B:606元C:1500元D:1506元答案：A8.下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是()。A:免税单位职工家属的宿舍用地B:个人办的医院、托儿所和幼儿园用地C:个人所有的居住房屋及院落用地D:宗教寺庙自用的土地答案：D9.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。A:商务部制定的规定B:乙省人民政府制定的规章C:甲县人民政府制定的规定D:丙省工商局制定的规定答案：B10.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A:进口人向中介机构支付的经纪费B:进口设备报关后的安装调试费用C:货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用D:进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金答案：A11.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由该会计师事务所赔偿当事人80万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是()。A:甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任B:甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任C:该会计师事务所以全部财产为限承担责任D:甲、乙、丙均承担无限连带责任答案：A12.甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2015年度己公司实现净利润8000万元，当年6月20日，甲公司将账面价值为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司在其2015年度的个别财务报表中应确认的投资收益为()万元。A:2100B:2286C:2280D:2400答案：B13.合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。A:给付不当B:给付拒绝C:给付迟延D:给付不能答案：B14.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税