华能财务管理设计财务战略投资战略-自有存货投资分析存货管理是要使存货量能达到相对最优确定自有存货种类、确定最佳存货量存货周转次数应逐年减少投资战略-应收帐款投资分析良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展适当放宽预付、应收账款制度，对合作伙伴提供一定的信用支持投资战略-2001年对外投资情况投资战略-对外投资分析进行对外投资时要加强财务投资风险控制筹资战略-筹资方式比较筹资资方式选择：经营中当出现周转不灵或需要进行大额投资时，在自有资金不能满足的情况下，应选择适当的筹资方式财务结构战略-部分财务指标建议加强对销售毛利率的，使销售净盈利率达到5%2002-2006年主营业务损益表预测财务组织财务组织结构部门职责：进行宏观经济预测、外汇市场预测和公司需要的资金预测，实现对资金的有效调度编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定并实施资金筹措和使用方案，合理有效使用资金进行各项成本的预测、计划、分析和考核，加强对成本费用的控制定期进行财务分析和公司运行状况分析，为公司经营管理决策提供翔实依据进行税务筹划，办理税务事宜对公司各项业务计划、公司投资项目进行财务可行性论证参与合同条款审查工作，监督合同的执行情况，监控合同执行风险负责财务资料的真实、准确，各类凭证、数据的存档执行国家规定的会计准则，制定公司内部财务、会计制度和工作程序财务管理财务管理内容财务管理内容（一）财务预算管理体制财务预算期和编制工作期财务预算内容及其之间的关系财务预算所需相关部门提供的资料公司管理委员会应提供的资料市场运作部应提供的资料销售部应提供的资料供应管理部应提供的资料技术品管部应提供的资料办公室应提供的资料财务部应提供的资料人力资源部应提供的资料投资部应提供的资料成套部应提供的资料公司财务预算及计划流程财务预算制定程序采购价格1：定制产品供应基准价格制定流程采购价格2：非定制产品采购市场标准价格制定流程采购价格3：临时采购价格确定流程销售价格：销售基准价格制定流程财务预算执行的控制和反馈程序财务管理内容（二）现金概念的界定现金管理的要求财务管理内容（三）企业持有应收帐款的正、负面效果分析应收帐款管理——信用政策的制定客户信用管理：根据资信调查进行客户评级管理客户信用管理应收帐款日常管理应收帐款管理流程财务管理内容（四）华能成本管理是要对产品从虚拟生产投入到从仓库出运为止所发生各项费用的管理成本管理中，需要对产品采购价格进行细化分析华能在管理用中目标利润推算法对产品成本进行预算、分解后对相关部门进行费用控制财务部要根据销售收入和供应管理预算对供应管理部的各项开支制定成本标准在执行中对产品销售成本构成各环节进行管理的主要规定针对每一个采购合同，财务部都要对照既定采购基准价格进行审核，确保利润实现财务部通过成本核算控制、管理供应管理部的开支经营费用分解--2002年市场费用、销售费用建议（以水泵销售为例）经营费用分解--2002年市场部门与各销售部各自可实际支配的经营费用建议（以水泵销售为例）经营费用分解说明财务管理内容（五）财务风险是指由于负债筹资而引起的到期不能偿债的可能性针对财务风险产生原因采取相应的财务管理举措通过分析敏感性财务指标设立财务危机预警系统财务风险的日常管理财务管理内容（六）财务分析是通过对财务资料分析，考察公司的经营情况，以进行正确的经营决策财务分析的主要分析工具是比率分析经营能力分析偿债能力分析盈利能力分析成长能力分析提交财务分析报告财务管理流程预算及计划流程应收帐款管理流程固定资产采购流程采购合同财务审核流程预算内费用控制流程一般报销流程预算外费用控制流程对外投资管理流程筹资计划流程短期借款管理流程长期借款管理流程