财务人员对报销单据审核要求及处理办法财务人员对报销单据审核要求与问题【摘要】:对原始单据进行审核就是会计主管工作得必经程序与重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。对报销单据进行审核就是会计人员工作得必经程序与重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。总得来说,主管会计审核得重点主要有:1、审核收入行为与内容就是否合法、收入数额就是否全部上缴。收入数额、进度就是否执行了有关合同与协议规定。２、支出行为就是否经批准,支出项目就是否超授权范围。３、支出内容就是否真实、合法,就是否有预算与用款计划,支出金额就是否超预算、超计划。4、支出单据就是否合规、5、核准经手、初审、审批、审定得程序与手续就是否完备,有关人员就是否签字。在实际工作中应具体从以下几个方面把握:一、审核原始单据粘贴、填报就是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上,从装订线右边开始粘贴,注意粘贴时保持左边单据在上,右边单据在下,顺次粘贴、单据粘贴应平展、整齐,不能超出粘贴纸边缘。２、打印费清单应贴于其对应发票之后;固定资产增加凭单、招待费与会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起、3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意:①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等就是否填写齐全;②大小写金额就是否一致;③交通费报销单后附得路桥费就是否在报销单填写得起止日期与起止地点范围内;④差旅费报销单后附得车票、餐费发票、住宿费发票就是否在起止日期与起止地点范围内;⑤外出开会与外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上,附在差旅费报销单据后面,差旅费报销单上填写得单据张数应包括通知文件张数;⑥一次出差涉及不同部门得,应由主要部门汇总统一填报(防止发生得共性费用分摊不均造成个别差旅费超标)。4、原始凭证汇总表填报时应注意:①按支出类别分类依次填报,并分类粘贴;②填报日期、填报单位(部门)、摘要、科目、附件张数等应填写齐全;③大、小写金额应一致;④注意单位领导审签及报账员签名就是否齐全、５、票据附件就是对票据内容得重要补充与说明。主要包括一般性、消耗性支出得“清单”或“附表”,工程或设备支出得合同(协议)、监理付款凭证、验收证明(书)、定案单(审核意见书、审核决定书),会议费支出得会议通知、会议呈请单、与会人员签到表、酒店结算清单,接待费支出得接待费呈请单、接待用酒审批单,差旅费支出得外出人员审批单、参加会议得会议通知(邀请函、领导批示得电话记录),拨款支出应附有经领导批示得资金或资金补助请示文件,政府采购支出应附政府采购申请表、协议供货通知单(政府采购中心采购)、合同或协议(部门采购)、政府采购物品(工程)验收单等,应一并附在相应得单据后面。原始凭证汇总表附件张数填写时应注意:按每类支出单据张数与所对应得附件张数之与加计填列。例如:固定资产增加凭单、政府采购申请单、购买物品清单、招待费呈请单、会议费呈请单与会议通知文件、会议签到单、会议消费清单,都应计入所对应支出类别得附件张数中。因差旅费报销单与交通费报销单上已填写了后附单据张数,所以在计算原始凭证汇总表附件张数时不再加算差旅费与交通费报销单后附得单据张数,而就是将每个差旅费报销单、交通费报销单及其所附单据视为1张计入原始凭证汇总表附件。二、收费单据审核具有收费职能得单位或部门,对所开具得财政收费票据应注意审查:①就是否有经收人或制单人签名;②开票日期、执收单位、执收项目、缴款人、收费标准等栏目就是否填写齐全;③收费金额大小写就是否一致;④执收编码、执收项目及收费标准就是否对应一致;⑤收费标准就是否符合收费许可要求,有无误收、多收、少收等情况,发现错误应及时通知收费部门补正。三、支出单据审核1、对单位取得得外来支出单据应审核就是否为合法、合规得票据。目前财政机关监制得票据有非税收入收据(包括手写与定额两种)、非税收入缴款书、罚没收入票据、往来款结算收据、社团收费、医疗机构收费专用票据、接受捐赠统一收据等;税务部门印制或监制得票据主要有国税务部门得商业零售发票(包括机打与定额两种)、工业销售发票、商品批发发票、维修业专用发票、增值税普通发票、代开发票等,地税务部门得服务业(适用加工承揽、建筑、交通服务、租赁、餐饮住宿业务)统一发票(包括机打与定额两种)、餐饮住宿专用发票(包括机打与定额两种)、邮政通讯业专用发票、广告业专用发票、报刊发行业专用发票、保险业专用发票等。对这部分外来原始单据应注意:①就是否盖有出票单位印章(注意与税务局印章区分);②就是否有经收人或开票人签名;③日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价就是否填写齐全;④金额大小写就是否一致;⑤注意经济事项发生得时间顺序与票据号码顺序排列就是