PAGE\*MERGEFORMAT3内部财务管理制度(财务报销篇)财务报销原始凭证的规定原始凭证的审核：各项报销的原始凭证，经各院、各处负责人审核后，报财务部审查其合法性。原始凭证单据规范粘贴：所谓规范粘贴指（1）叠：鳞状重叠粘贴；（2）平：粘贴好后整张凭证要平整不显高低尤其不能中间高两边低；（3）齐：原始票据不得超过原始粘贴单边缘，超出部分请折叠整齐，不能歪歪斜斜粘贴；（4）粘贴时要注意不要将字体部分粘住，尤其是单位、日期、金额等，千万不能粘住看不见。粘贴时要贴牢，方便翻阅；（5）一般一张原始凭证粘贴单粘贴8张左右单据为宜。财务报销流程-OA流程1、报销经办人——报销经办人部负责人审核——报销经办人部处负责人审核——财务部会计审核——财务部负责人复核——CEO\批准——财务部出纳付款2、报销流程说明(1)报销经办人报销时应由经手人在OA中填写相应“报销单”，按报销单中的报销项目顺序粘贴原始单据，各项内容应逐项据实填报，规范粘贴。所有费用支出必须取得真实合法的原始单据-发票。对于特殊情况，在OA中作出书面解释。递交到财务部的原始单据请在票据首页用空白纸张填上OA费用报销单编号。(2)部及处负责人审核部及处负责人审核对以下事项负责：A.对报销事项行为的真实性负责。B.对报销费用的金额负责，部及处负责人有权根据报销经办人对经办事项发生的费用金额多少进行合理性判断，建议公司给予报销或予以退回经办人不予报销。部及处负责人审核完毕后需在OA中签字确认。(3)财务部会计财务部会计审核对以下事项负责：A.确认报销发票的真实性，不得有虚假发票报销的行为，如有发现，一概退回并如实向上级反馈。B.OA填写的完整性、合规性。C.审核报销票据金额是否正确无误。D.审核报销是否超过申请标准，如有超标，原则上超标部分由报销经办人自负。确因业务需要，是否已经作出书面解释。E.审核报销是否有做预算，是否超过预算。财务部会计审核完毕后需在OA中审核签字确认(4)财务部负责人审核A.各项支出进行复核B.各项支出的时间安排财务部负责人审核完毕后需在OA中签字确认。(5)CEO\批准CEO\审核完毕后需在OA中签字确认。(6)财务部出纳A.出纳根据审批完整的OA单据，支付报销人的报销款项。B.现金支出：需要领款人在打印出来的OA单备注栏签收。C.转账支付：出纳需要打印出银行支付凭据，作为账务处理附件，并通知报销人。(7)出纳付款后，将流程齐全的OA保存，并及时分批递交会计进行账务处理。