PAGE\*MERGEFORMAT32案例材料二企业全面预算管理方案（初资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。某企业全面预算管理体系(草案)某企业总厂财务资产部目录TOC\o"2-3"\h\z\t"标题1,1,F1,1,F3,3,F4,4,标题,1"HYPERLINK\l"_Toc19989"一、全面预算管理提出的背景PAGEREF_Toc19989\h3HYPERLINK\l"_Toc19980"(一)企业实施全面计划管理的现状PAGEREF_Toc19980\h3HYPERLINK\l"_Toc19981"(二)实施规范化预算管理的意义PAGEREF_Toc19981\h5HYPERLINK\l"_Toc19982"二、全面预算所要达到的目标PAGEREF_Toc19982\h6HYPERLINK\l"_Toc19983"(一)企业全面预算管理的总体目标PAGEREF_Toc19983\h6HYPERLINK\l"_Toc19984"(二)全面预算责任目标体系PAGEREF_Toc19984\h7HYPERLINK\l"_Toc19985"(三)全面预算管理的组织体系PAGEREF_Toc19985\h8HYPERLINK\l"_Toc19986"三、全面预算管理内容PAGEREF_Toc19986\h9HYPERLINK\l"_Toc19987"四、预算编制程序与方法PAGEREF_Toc19987\h9HYPERLINK\l"_Toc19988"五、预算执行与监督控制PAGEREF_Toc19988\h14HYPERLINK\l"_Toc19989"(一)全面预算执行PAGEREF_Toc19989\h14HYPERLINK\l"_Toc19980"(二)系统业务流程图PAGEREF_Toc19980\h15HYPERLINK\l"_Toc19981"(三)全面预算控制反馈PAGEREF_Toc19981\h16HYPERLINK\l"_Toc19982"六、预算差异分析与调整PAGEREF_Toc19982\h18HYPERLINK\l"_Toc19983"(一)预算执行情况分析:PAGEREF_Toc19983\h18HYPERLINK\l"_Toc19984"(二)预算调整PAGEREF_Toc19984\h19HYPERLINK\l"_Toc19985"七、考核评价PAGEREF_Toc19985\h20HYPERLINK\l"_Toc19986"八、预算管理的内部审计PAGEREF_Toc19986\h21HYPERLINK\l"_Toc19987"九、企业预算向集团预算的升级PAGEREF_Toc19987\h22HYPERLINK\l"_Toc19988"(一)集团预算政策的制定PAGEREF_Toc19988\h22HYPERLINK\l"_Toc19989"(二)集团预算政策的下发PAGEREF_Toc19989\h22HYPERLINK\l"_Toc19980"(三)下属企业预算的编制和审批PAGEREF_Toc19980\h23HYPERLINK\l"_Toc19981"(四)集团接收下属企业预算数据PAGEREF_Toc19981\h23HYPERLINK\l"_Toc19982"(五)集团审批下属企业预算数据并下发审批信息PAGEREF_Toc19982\h23全面预算管理提出的背景企业实施全面计划管理的现状某企业是建厂62年的老国企,管理基础深厚,从90年代初起就已经开始探索全面预算管理。管理水平不断提高,并取得了积极的进步,可是从计划管理——预算管理——全面预算管理的转化过程相对缓慢,已经不能满足现代化企业管理的需要,在执行的过程中暴露出一些问题:预算制度不健全:当前某企业在预算制度方面仅有97年制订的《某企业总厂资金预算管理办法》,其它预算制度尚属空白,内控环节薄弱。预算管理组织机构不健全:企业没有设立专门的预算管理机构,存在”多头管理”现象。没有形成一个完整的网络体系,对于预算管理工作没有组织保障。一些预算管理中出现的矛盾和冲突,没有具