会计手工实训项目六纳税申报岗位（一）实训目的：掌握增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加的计算方法；掌握纳税申报表的正确填制方法和纳税申报程序（二）实训任务：正确计算负，规范填写纳税申报表，熟悉纳税申报程序（三）实训内容1、售给云岩烟酒公司窖酒300箱，价款19800元，增值税3366元；曲酒300箱，价款14400元，增值税2448元；两项价税合计40014元，购方以支票结算，支票已送存银行（实习操作指导：①填制增值税专用发票一份，以第四联记账，②填写银行进账单一份（套写），连同购方开出的支票一并送交供货方开户银行办理转账，经银行审核无误后在第一联加盖银行业务章后退回企业；③以银行盖章退回的进账单第一联为原始凭证填制记账凭证；④根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和相关明细账；结出银行日记账余额。2、解缴上月末交税金54862元（其中：未交增值税24000元，应交消费税27273，城市维护建设税3589元），解缴教育附加1538元（实习操作指导：以银行盖章后转来的缴款书四份为原始凭证填制记账凭证，登记相关明细账和银行存款日记账并结出余额）。3、售给南明烟酒公司黔山窖酒80箱，黔山曲酒200箱，价款14880元（其中窖酒5280元）。增值税2529.60元，价税合计17409.60元，款已送存银行（实习操作指导：①收到供货方增值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6张；②填制信汇凭证，开出现金支票支付其他费用，填制收料单一份；③填制记账凭证；④登账）。4、售给百货商场窖酒300箱，价款19800元，曲酒400箱，价款19200元，以上价款合计39000元，增值税6630元，价税合计45630元，收到百货商场开出承兑的商业汇票（5个月期）一张（实习操作指导：①填制增值税发票一张；②填制记账凭证，审核无误后登记相关明细账）5、按规定计算本月应交增值税、消费税、城市建设税和教育费附加。消费税率为20%，城建税7%，教育费附加3%（实习操作指导：①根据账户记录，分别编制“应交增值税纳税申报表”、“应交消费税纳税申报表”、“应交营业税纳税申报表”；②填制应交消费税、城建税和教育费附加的记账凭证；③登记相关明细账）。6、对全年应交所得税（税率为25%）进行清算；同时进行账务处理（操作指导：①编制“应交所得税纳税申报表”；②根据计算结果，填制记账凭证；③登记相关明细账）。中国工商银行贵阳南明支行2009-12-04业务清讫AccountingManualTraininglessonplansThankyou