手工会计综合模拟实训20九月2024模拟企业基本资料20九月2024一、建账建账要求20九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月202420九月2024二、审核与填制原始凭证三、填制与审核记账凭证计划成本核算说明业务7：1日，存入证券户周转资金60万元。付3借：其他货币资金—存出投资款600000.00贷：银行存款—工商银行600000.00业务8：2日，张凯出差归来报销差旅费4000元，余款1000元退回。转2借：管理费用—差旅费4000.00贷：其他应收款—个人往来（张凯）4000.00收5借：库存现金1000.00贷：其他应收款—个人往来（张凯）1000.00原始凭证8-1业务9：2日，从北方钢铁有限公司购买圆钢，价款12300元，增值税2091元，支付运费459元（其中59元为装卸费），委托开户银行付款。付4借：材料采购—北方钢铁12731.00应交税费—应交增值税（进）2119.00贷：银行存款—工商银行14850.00说明：运费金额（不包括装卸费、保险费等杂费）可按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。（财税字［1998］114号）运费中含的进项税额=（459-59）×7%=28元材料采购金额=12300+（459-28）=12731元进项税额=2091+28=2119元20九月2024业务11：2日，办理银行汇票并交给采购员。付6借：其他货币资金—银行汇票100000.00贷：银行存款—工商银行100000.00业务12：3日，领用材料（根据领料单填写领料汇总表）。转3借：生产成本—基本（1车间S1—直接材料）75000.00—基本（1车间S1—燃料动力）12800.00—基本（2车间S1—直接材料）30000.00—基本（2车间S1—燃料动力）6200.00—基本（装配车间S1—直接材料）40280.00—基本（1车间S2—直接材料）50000.00—基本（1车间S2—燃料动力）15600.00—基本（2车间S2—直接材料）54000.00—基本（2车间S2—燃料动力）8200.00—基本（装配车间S2—直接材料）30560.00贷：原材料—原料及主要材料（圆钢）84000.00—原料及主要材料（生铁）125000.00—燃料（焦炭）24800.00—燃料（煤）18000.00—外购半成品（轴承1）40000.00—外购半成品（轴承2）30000.00—辅助材料（润滑油）240.00周转材料—附件（螺丝螺母）600.0020九月2024业务13：3日，山东光学仪器公司购利群S2机床50台，货物自提。收6借：银行存款—工商银行400140.00贷：主营业务收入—利群S2机床342000.00应交税费—应交增值税（销）58140.00原始凭证13-2中国工商银行进账单2012年12月3日业务14：3日，天津长河公司购利群S1机床10台，购利群S2机床50台，根据合同给对方2%折扣，收转账支票一张。S1机床定价7700元/台，S2机床定价6840元/台。收7借：银行存款—工商银行480425.40贷：主营业务收入—利群S1机床75460.00—利群S2机床335160.00应交税费—应交增值税（销）69805.40说明：S1机床收入=7700×10×98%=75460S2机床收入=6840×50×98%=335160应交增值税=（75460+335160）×17%=69805.40业务15：3日，从境外购入APP技术（非专利技术）一项，价款6000美元，购入时市场汇率为1﹩=6.8￥，款项尚未支付。转4借：无形资产—APP非专利技术408000.00贷：应付账款—Xmountain408000.00说明：价款（人民币）=60000×6.8=408000业务16：4日，开出转账支票，支付下半年度报刊订阅费。付7借：预付账款—人民邮电912.00贷：银行存款—工商银行912.00业务17：4日，银行转来，天津九州公司货款收回。收8借：银行存款—工商银行200000.00贷：应收账款—天津九州200000.00业务18：5日，开户行受理签发银行承兑汇票，并按规定收取0.1%的手续费。采购人员将汇票交付江州钢铁公司，货已验收入库，其中运费1303.92元。付8借：财务费用—手续费42.75贷：银行存款—工商银行42.75转5借：材料采购—江州钢铁36598.70应交税费—进项税额（进）6151.30贷：应付票据—江州钢铁42750.