电子表格讲义二○○六年七月电子表格定义及范围电子表格控制措施电子表格操作流程主要内容电子表格定义电子表格在公司的生产运营、信息管理、数据分析、财务核算与报告各个环节广泛运用。电子表格中的公式、宏及表间链接等功能增加了电子表格数据完整性及计算准确性的风险。即使相对简单的电子表格计算的一个偏差也可能会对财务报告及披露产生重大错报的风险。内嵌在电子表格中的宏或其他功能可能会严重影响电子表格中数据的准确性,因此在编制和维护电子表格过程中要实行相关控制。电子表格定义范围电子表格包括直接或间接作为财务记帐依据的电子表格、用于财务相关信息核对的电子表格、以及支持财务信息披露的电子表格。新疆销售公司纳入的电子表格共43张,涉及财务电子表格27张。电子表格定义及范围电子表格控制措施电子表格操作流程主要内容电子表格控制措施电子表格应用系统控制层面输入控制存取控制安全性控制权限控制逻辑检查控制电子表格控制措施电子表格总体系统控制层面版本控制存取控制开发控制权限控制存档控制备份控制变更控制安全性控制电子表格控制措施-AC控制类型控制措施输入控制手工录入电子表格的数据，需与原始单据进行汇总核对，将更新后的电子表格内容打印出来，由审核岗人员比对原始数据，并审核签字。(关键控制)存取控制对电子表格进行密码保护以限制存取。一般仅对工资信息相关的电子表格才需要实施这一控制。（关键控制）安全性控制对电子表格的重要单元格进行锁定，只有经授权的人员才能更改电子表格中的预设公式和数值等内容。（一般控制）权限控制电子表格的编制人和审核人需要实行权限分离，审核后的电子表格打印，由编制人和审核人签字。（关键控制）逻辑检查由电子表格复核岗人员对电子表格的计算公式或数据链接关系进行定期检查，以保证表内逻辑计算的正确性。检查情况进行记录，并由专人进行复核（关键控制）电子表格控制措施-GCC控制类型控制措施变更控制电子表格变更必须严格遵循电子表格变更管理的相关规定，包括申请、授权、测试和批准的完整过程。电子表格负责人负责该过程文档记录的归档版本控制电子表格须遵循命名规则，电子表格模板文件的文件名要体现版本号，电子表格数据文件的文件名要体现最后保存日期权限控制公司制定“电子表格管理制度”，对电子表格所有权、签字审核权、使用权限进行明确分工存取控制限制对集中存放在服务器中的电子表格的存取，并对电子表格的操作权限（读取、写入、更新、删除）进行分配安全性控制授权控制：用户使用电子表格必须得到相应的批准审核存储路径保护：电子表格应被存放在文件服务器受到保护的路径目录下，并对电子表格存放目录权限进行控制电子表格控制措施-GCC控制类型控制措施开发控制电子表格的开发必须严格遵循电子表格开发管理的相关规定，包括申请、授权、测试和批准的完整过程。电子表格负责人负责该过程文档记录的归档存档控制电子表格负责人应指定相关人员，每年对重要电子表格进行存档，将其存入独立的存储介质，并设置为只读模式备份控制对电子表格须定期备份（包括模板与数据），确保数据的完整性与准确性文档记录建立恰当的与电子表格相关的文档并保持更新以满足运营目标及电子表格专门的功能电子表格控制实施证据1.填写人：电子表格负责人2.各项均应填写3.应发生变更时应及时更新表单填写及测试重点电子表格控制实施证据1.当申请人需要使用到职时获得授权以外的电子表格时，申请人应填写该表2.各项必须全部填写3.申请和审批日期应符合先后顺序表单填写及测试重点电子表格控制实施证据1.当申请人需要对电子表格进行变更时，申请人应填写该表2.各项必须全部填写3.申请和审批日期应符合先后顺序表单填写及测试重点电子表格控制实施证据1.当申请人需要开发新的电