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中石油昆仑燃气黑龙江分公司内部控制管理体系基础知识二O一一年三月最新范本,供参考!最新范本,供参考!最新范本,供参考!前言内部控制是衡量现代化企业管理的重要标志,特别是在全球经济一体化、市场竞争日趋激烈的今天,企业发展与改革面临着前所未有的挑战——会计信息失真、国有资产流失、违法乱纪经营、舞弊等,这些问题无不与内部控制制度严重失控有着密切的关系。因此,建立一套合理、完善、有效的内部控制体系来规范企业的日常经营活动,对不断提高企业的运营能力、盈利能力和发展能力具有重要意义。中国石油天然气股份有限公司是按照现代企业制度在美国和香港上市的公司,必须按照《萨班斯—奥克斯利法案》的要求,建立并保持有效的内部控制制度。昆仑燃气公司于2011年1月1日正式启动《昆仑燃气内控手册液化气区域公司分册》。根据昆仑燃气公司内控体系建设工作总体部署,黑龙江分公司列为第三批内控体系建设单位,为全面推动黑龙江分公司内部控制体系建设,同时做好宣传和普及工作,达到全员参与内部控制的目的,内控(企管)办公室组织编制《内部控制管理体系基础知识》。本手册共分三个部分,一是内控术语部分,二是基础知识部分,三是职业道德部分。本宣传手册内容以通俗、易懂为出发点,将较难理解的内控术语和基础知识以问答的形式进行编排,易于员工掌握。本宣传手册在编制过程中,如有不当之处,敬请批评指正。中石油昆仑燃气黑龙江分公司内控(企管)办公室编二O一一年三月目录TOC\o"1-2"\u一、内控术语部分PAGEREF_Toc289928021\h61.COSOPAGEREF_Toc289928022\h62.COSO框架PAGEREF_Toc289928023\h63.内部控制PAGEREF_Toc289928024\h64.设计有效性PAGEREF_Toc289928025\h65.运行有效性PAGEREF_Toc289928026\h66.合规性PAGEREF_Toc289928027\h67.管理层干预PAGEREF_Toc289928028\h68.管理层无视控制(逾越或越权)PAGEREF_Toc289928029\h79.手工控制PAGEREF_Toc289928030\h710.自动控制PAGEREF_Toc289928031\h711.利益相关方PAGEREF_Toc289928032\h712.诚信PAGEREF_Toc289928033\h713.风险PAGEREF_Toc289928034\h714.风险评估PAGEREF_Toc289928035\h715.风险可能性PAGEREF_Toc289928036\h716.风险影响程度PAGEREF_Toc289928037\h717.风险反应PAGEREF_Toc289928038\h718.预防性控制PAGEREF_Toc289928039\h819.发现性控制PAGEREF_Toc289928040\h820.舞弊PAGEREF_Toc289928041\h821.信息披露PAGEREF_Toc289928042\h822.监督PAGEREF_Toc289928043\h823.内部控制缺陷PAGEREF_Toc289928044\h824.设计缺陷PAGEREF_Toc289928045\h825.运行缺陷PAGEREF_Toc289928046\h826.管理层测试PAGEREF_Toc289928047\h927.运行检查测试PAGEREF_Toc289928048\h928.地区公司自我测试PAGEREF_Toc289928049\h929.补充测试PAGEREF_Toc289928050\h930.改进测试PAGEREF_Toc289928051\h931.更新测试PAGEREF_Toc289928052\h9二、基础知识部分PAGEREF_Toc289928053\h91.《萨班斯-奥克斯利法案》产生的背景是什么?PAGEREF_Toc289928054\h92.《萨班斯-奥克斯利法案》的主要内容是什么?PAGEREF_Toc289928055\h103.实施内部控制的目的是什么?PAGEREF_Toc289928056\h104.内部控制体系的作用是什么?PAGEREF_Toc2