专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省雅江县内部使用税务师专业考试真题附答案【培优】第I部分单选题（100题）1.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。A:0.85B:0.6C:0.75D:0.5答案：D2.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有()。A:因维修停用8个月的房屋B:某企业停产后转让给某美食城的房屋E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋C:利用地下人防设施改造的仓库D:仍在使用的危险房屋答案：A3.下列各项中，免征耕地占用税的有()。A:公路线路占用耕地E军事设施占用耕地B:农村居民占用耕地新建住宅C:纳税人临时占用耕地D:养老院占用耕地答案：D4.某生产企业为增值税一般纳税人.2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元），未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A:6316.24B:5594.7C:6916.24D:5264.1l答案：D5.甲公司2015年7月自行研发完成一项专利权并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2016年1月检查发现，会计人员将其摊销期限8年，错误地估计为10年；2015年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。假定税法允许其调整应纳税所得额，不考虑其他因素，则2016年1月该公司的会计处理中，正确的是()。A:调减年初无形资产150万元B:调增所得税费用上年金额25万元C:调减年初来分配利润5625万元D:调增年初盈余公积625万元答案：C6.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定（）内不得改变。A:3个月B:6个月C:2年D:1年答案：D7.甲公司2015年7月14日取得乙公司40%的股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司，乙公司2015年发生下列交易或事项中，会对甲公司2015年个别财务报表中投资收益产生影响的是()。A:甲公司将成本为70万元的产品以100万元的价格出售给乙公司作为库存商品，但乙公司当天将该批存货全部出售给独立第三方丙公司B:投资时甲公司韧始投赞成本小于应享有乙公司的可辩认净资产公允价值的份额C:乙公司将账面价值为250万元的专利投以300万元的价格出售给甲公司作为无形贷产D:乙公司股东大会通过发放股票股利的议案答案：C8.甲公司2011年实现净利润500万元，年末资产总额为8000万元，净资产为3200万元。若该公司2012年的资产规模和净利润水平与上年一致，而净资产利润率比上一年度提高两个百分点，则甲公司2012年年末的权益乘数是（）。A:2.75B:2.63C:2.96D:2.82答案：D9.关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是()。A:分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立B:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失C:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定D:企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立答案：B10.某企业为增值税一般纳税人，2014年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A:185B:50C:5D:15答案：D11.某县财政局9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款8100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定