关于2005年度企业所得税汇算清缴工作的相关提示之五企业所得税纳税申报表填报说明1、《企业所得税年度纳税申报表》主表表式及填报说明（1）《企业所得税年度纳税申报表》主表表式企业所得税年度纳税申报表（2-1）计算机代码：申报单位联系电话项目行次本期累计数项目行次本期累计数一、销售(营业)收入1加：纳税调整添加额27=28+42+5327减：销售折扣与折让(商业填写)21、超过规定标准项目28=29+30+…+4128销售(营业)成本3(1)工资收入29销售(营业)费用4(2)职工福利费30销售(营业)税金及附加5(3)职工教育经费31二、销售(营业)利润6=1-2-3-4-56(4)工会经费32加：代购代销收入7(5)利息收入33其它业务利润8(6)业务接待费34其中：技术转让收益9(7)公益救济性捐赠35境外劳务收益10(8)提取折旧费36减：管理费用11(9)无形资产摊销37其中：研讨新产品、新技术、新工艺发生的费用12(10)广告费38财务费用13（11）业务宣扬费39汇兑损失14(12)管理费40三、营业利润15=6+7+8-11-13-1415(13)其他41加：投资收益162不允许扣除项目42=43+44+…5242其中：联营企业分回利润17(1)本钱性收入43境外投资收益18(2)无形资产受让、开发收入44股息收益19(3)违法经营罚款和被没收财物损失45国库券利息收入20(4)税收滞纳金、罚金、罚款46国家补贴收入21(5)灾祸事故损失赔偿47营业外收入22(6)非公益救济性捐赠48减：营业外收入23(7)非广告性质支援收入49其中：财产损失扣除额24（8）粮食类白酒广告费50加：之前年度损益调整额25(9)为其他企业贷款担保的收入项目51四、利润总额（纳税调整前所得）26=15+16+21+22-23+2526(10)与收入无关的收入52申报所属日期年月日至年月日金额单位：元企业所得税年度纳税申报表（2-2）申报所属日期年月日至年月日金额单位：元申报单位联系电话项目行次本期累计数项目行次本期累计数3、应税收益项目53=54+55+5653适用税率79(1)少计应税收益54八、应纳所得税额80=78×7980(2)未计应税收益55减：减、免所得税额81(3)收回坏帐损失56减：技术改造国产设备投资抵免税额82减纳税调整减少额57=58+59+60+6157加：联营企业利润补税额831、联营企业分回利润58股息收入补税额842、境外收益59中外合资企业补税额853、管理费60投资收益补税额864、其他61境外收益补税额87五、纳税调整后所得62=26+27-5762九、应缴入库所得税额88=80-81-82+83+。。8788减：弥补之前年度亏损63≤6263加：期初未缴所得税额89减：免税所得64=65+66+。。。+7564查补之前年度税额90其中：免税的国债利息所得65减：实际已缴纳所得税额91免税的补贴收入66十、期末应补(退)所得税额92=88+89+90-9192免税的纳入预算管理的基金、收费或附加67减：本期申报延交数额93免于补税的投资收益68十一、实际应补(退)所得税额94=92-9394免税的技术转让收益69十三、税后利润95=77+81+82+（78-80）95免税的管理“三废”收益70十四、补充材料：期末(平均)职工人数(人)96免税的股息收入71工资总额(实发数)(元)97免税的高等学校、中小学培训收入72其中：税前扣除部分(元)98免税的科研单位、大专院校技术收益73技术合同成交金额99免税的为农业生产提供的技术、劳务收入74实现技术交易额100其他免税所得75实现技术交易净额101六、应纳税所得额76=62-63-6476提取奖酬金102减：研讨新产品、新技术、新工艺费用抵扣额77安置待业人员(人)103七、抵扣后的应纳税所得额78=76-7778安置四残人员(人)104企业公章代理中介机构代码：企业申报日期年月日代理中介机构名称：办税人员姓名：声明：主管税务机关：税务所：受理申报日期：年月日审核人：录入人：（2）《企业所得税年度纳税申报表》适用范围凡按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税优惠，均应按照税法规定和本表要求，按期如实填报《企业所得税年度纳税申报表》。（3）《企业所得税年度纳税申报表》表头、表尾的填写申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴，因而年度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是：1月1日至12月31日。计算机代码：填写税务机关编排的八位代码。申报单位：按照本单位公章填写全称。