财务报表模板3优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）资产期末余额年初余额负债与所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应付账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应缴税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益：无形资产实收资本开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产为分配利润其他非流动资产所有者权益合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额减：所得税费用四、净利润利润表现金流量表（二）财务效率分析1、盈利能力分析（1）总资产报酬率表22总资产报酬率分析表金额单位：元指标名称2007年2021年2021年平均总资产1757914417.992156110615.512626617104.44利润总额506731676.51470127.77780685795.92利息支出4150409.454668103.23-8340797.89息税前利润510882085.96474688231.00772344998.03总资产报酬率29.06%22.02%29.40%2021年，由于受金融危机影响，利润总额下降，使得息税前利润减少，总资产报酬率下降7.04%；2021年，公司利润飞速增长，增幅超过上两年的50%，总资产报酬率大幅增加。（2）净资产收益率表23净资产收益率分析表金额单位：元指标名称2007年2021年2021年平均净资产1456095165.821839871214.242344733840.60净利润420388364.10435594233.39693300215.06净资产收益率28.87%23.68%29.57%2021年，资本与利润实现大幅双增，净资产收益率上升至29.57%，说明公司在本年自有资本获取收益的能力强，运营效益好，对企业投资人、债权人的保证程度较好。表2408-09年净资产收益率因素分析表金额单位：元指标名称2021年2021年平均总资产2156110615.512626617104.44平均净资产1839871214.242344733840.60负债229914173.72333852353.96负债/净资产0.11360.1253利润总额470127.77780685795.92利息支出4668103.23-8340797.89负债利息率①2.03%-2.50%息税前利润474688231.00772344998.03所得税率②7.32%11.19%净利润435594233.39693300215.06总资产报酬率22.02%29.40%净资产收益率23.68%29.57%①负债利息率按利息支出/负债推算。②所得税率按(利润总额—净利润)/利润总额推算。根据资料对公司净资产收益率进行因素分析：分析对象：29.57%-23.68%=5.89%2021年：〔22.02%+（22.02%-2.03%）×0.1136〕×（1-7.32%）=23.68%第一次替代：〔29.57%+（29.57%-2.03%）×0.1136〕×（1-7.32%）=30.31%第二次替代：｛29.57%+〔29.57%-（-2.50%）〕×0.1136｝×（1-7.32%）=30.78%第三次替代：｛29.57%+〔29.57%-（-2.50%）〕×0.1253｝×（1-7.32%）=31.13%2021年：｛29.57%+〔29.57%-（-2.50%）〕×0.1253｝×（1-11.19%）=29.83%总资产报酬率变动的影响为：30.31%-23.68%=6.63%负债利息率变动的影响为：30.78%-30.31%=0.47%资本结构变动的影响为：31.13%-30.78%=0.35%税率变动的影响为：（6.63%+0.47%+0.35%）-5.89%=-1.56%可见，恒瑞医药2021年净资产收益率提高主要是由总资产报酬率提高引起的；其次，公司负债筹资成本、负