第八章城镇土地使用税【考情分析】2010年2011年2012年题量分值题量分值题量分值单项选择题222222多项选择题242424计算题24----综合分析题------合计6104646第一节概述【考情分析】熟悉特点。1.对占用土地的行为征税（准财产税）；2.征税对象是土地；3.征税范围有所限定；4.实行差别幅度税额。第二节征税范围、纳税人和适用税额【考情分析】熟悉。（典型例题2012年第39题，2010年66、67题）征税范围城市（含郊区）、县城、建制镇、工矿区内纳税人1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税适用税额省、自治区、直辖市人民政府，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府在确定的税额幅度内制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。第三节计税依据及应纳税额的计算【考情分析】掌握。（典型例题2012年第38题,2010年第37题）计税依据（实际占用的土地面积）实际占用的土地面积管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，以据实申报土地面积纳税，待核发证后再作调整应纳税额的计算应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税【典型例题:2012年单选】2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有()。A.2011年应缴纳房产税为21600元B.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元C.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元D.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元E.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元【答案】ABD【解析】选项A，应缴纳房产税＝720000÷12×3×12%＝21600（元）；选项B，修建仓库应缴纳耕地占用税＝1200×25＝30000（元）；选项C，应缴纳印花税=720000×0.5‰×3=1080（元）；选项D，应缴纳耕地占用税=30000×2=60000（元）；选项E，新征用的耕地在征用耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税。【典型例题3:2010年单选】2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计()元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。A.180000B.183600C.186800D.188000【解析】2008年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)2009年应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)2008年和2009年共计应缴纳土地使用税=87600+96000=183600(元)第四节减免税优惠【考情分析】本章核心！（典型例题2011年第38、68、69题，（典型例题201,0年第36题）【重要考点】掌握基本规定（二）3；（三）-（五）；特殊规定2-4、11、15、18、22、27；新增5、12、33、34。企业熟悉。【典型例题-2011年考题单选】下列土地应征收城镇土地使用税的是()。A．盐场的盐滩用地B．企业办学用地C．核电站基建期内的办公用地D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地【解析】C。从2007年9月10日起，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。【典型例题-2011年考题多选】下列土地免征城镇土地使用税的有()。A．机场飞行区用地B．国家机关办公用地C．农副产品加工厂用地D．宗教寺庙内宗教人员的生活用地E．开发商在经济适