成员企业财务预算管理办法第一章总则第一条为加强成员企业（下称企业）财务监督，规范财务预算管理，确保集团战略规划目标的实现，制定本办法。第二条企业年度财务预算的编制、报告、执行与监督工作，适用本办法。第三条本办法所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划目标，对预算年度内企业资源应用和经营成果进行合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。财务预算报告，是指企业按照国家财务会计制度和集团公司的有关工作要求，以统一的编制口径、报表格式和编报要求，反映企业预算年度内资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。第四条集团公司依据本办法对企业财务预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。第五条企业财务预算编制应当遵循以下原则：（一）合理性原则。企业应当根据战略规划目标，按照集团公司确定的财务预算编制要求，实事求是地反映企业的生产经营能力和市场变化情况，合理确定下一年度的经营目标，禁止设定不切实际的目标或有意降低预算目标的行为。（二）完整性原则。企业财务预算应当全面反映企业的经营成果、成本费用、投资及资金需求等状况。（三）突出主线原则。企业财务预算应在对重要财务会计事项进行充分估计的基础上，以收入、成本、费用、利润、资金为主线进行编制。（四）刚性原则。预算具有严肃性和刚性约束，原则上预算不能调整，未纳入预算的支出，原则上不予安排，对确实需要支付的预算外支出，必须经严格审批，由预算管理委员会审定后方可实施。（五）权利义务对等原则。预算编制和控制以各级责任中心为基本单位，预算指标要分解落实到各级责任中心。由预算执行单位对预算的实现和实际差异负责。第六条本办法适用于集团公司及集团投资公司下属各成员企业。第二章工作组织第七条企业应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，配备相应工作人员，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序和方法，强化执行监督，保证财务预算管理规范进行。第八条企业应当成立由主要负责人为主任，相关部门负责人参加的财务预算委员会。企业财务预算委员会应当履行以下主要职责：（一）拟订企业财务预算的原则和目标；（二）审议企业财务预算方案和财务预算调整方案；（三）协调解决企业财务预算编制和执行中的重大问题；（四）根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。第九条企业财务管理部门为财务预算管理机构，在企业财务预算委员会领导下，负责组织企业财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。企业财务预算管理机构应当履行以下主要职责：（一）组织企业财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；（二）组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况；（三）制订企业财务预算调整方案；（四）协调解决企业财务预算编制和执行中的有关问题；（五）分析和考核企业内部各业务机构财务预算完成情况。第十条企业内部各业务机构为财务预算执行单位。企业财务预算执行单位应当在企业预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案。企业财务预算执行单位应当履行以下主要职责：（一）负责本单位财务预算编制和上报工作；（二）负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题；（四）及时总结分析本单位财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；（五）配合企业预算管理机构做好企业财务预算的综合平衡、执行监控等工作。第三章财务预算编制第十一条企业编制财务预算应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。第十二条企业编制财务预算应当将内部各业务机构的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。第十三条企业编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标相互衔接。第十四条企业编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。第十五条企业编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。第十六条企业编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容，积极消化潜亏挂账，合理预计资产减值准备。第十七条企业应当建立财务预算编制制度。企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、企业管理等职能部门应当配合做好财务预算编制工作。企业财务预算编制应当遵循以下基本工作程序：（一