银行会计第2章第一节会计科目四、会计科目标分类按使用范围按与资产负债表关系表内科目按资金性质按管理需要和反应经济业务内容详略程度分类五、会计科目标排列方式、科目代号及与账号关系（一）、会计科目排列总标准（二）、排列（三）、科目代号与账号六、资产类科目中备抵科目第二节记账方法资产=负债+全部者权益1、向纺织厂发放为期三个月流动资金贷款50，000元，转入该厂存款账户。2、支付李红活期储蓄存款现金800元。3、从人民银行存款账户中提取现金100，000元。4、纺织厂从其存款账户中转出100，000元，办理为期一年定时存款。二、单式记账法1、借：工业企业贷款——纺织厂贷款户50000贷：工业企业存款——纺织厂存款户500002、借：活期储蓄存款——李虹户800贷：现金8003、借：现金100000贷：存放中央银行款项1000004、借：工业企业存款——纺织厂存款户100000贷：单位定时存款——纺织厂存款户100000科目名称第三节会计凭证二、会计凭证特点采取单式凭证；尽可能用客户提交原始凭证代替记账凭证，而且充分利用多联套写方式；传递步骤多。三、会计凭证种类按格式和用途不一样基本凭证特定凭证按表面形式不一样单式凭证复式凭证四、会计凭证要素日期收、付款单位户名账号或住址双方开户行行名、行号人民币符号以及大小写金额款项起源、用途、业务事实、摘要以及附件张数会计分录以及凭证编号单位印章银行相关印章五、会计凭证处理（一）、填制（二）、审查审核凭证时应该注意以下关键点：1、是否应为本行受理凭证。2、使用凭证种类是否正确，凭证内容、联数、附件是否齐全完整，是否超出提醒付款期。3、账号与户名是否相符。4、大小金额是否一致、字迹有没有涂改。5、密押、印鉴是否真实、齐全。6、款项起源、用途是否填写清楚，是否符合相关要求。7、是否超出存款余额或同意贷款额度或拨款限额。8、计息、收费、赔偿金等计算是否正确。9、内部科目账户名称使用是否正确。（三）、签章会计凭证签章是（明确经济责任）和（表明凭证处理情况）标志。会计凭证在处理中，均应依据不一样业务分别加盖相关印章.各种签章种类一切现金收入传票及现金收款回单，应加盖现金收讫章；一切现金付出传票，应加盖现金付讫章；存单、存折、收据等，应加盖业务公章；已处理转账传票和给单位回单及收付款通知，应加盖转讫章；签发结算凭证以及相关查询、查复书等，应加盖结算专用章；联行报单等应加盖联行专用章；签发银行汇票、承兑商业汇票应加盖汇票专用章；票据交换提出代收代付业务凭证，加盖同城票据交换章。会计凭证附件，应加盖“作附件”戳记。印章管理会计印章应由专员保管使用（四）、传递凭证传递，必须做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。各类凭证除相关业务核实手续另有要求外，一律由银行内部传递，以免发生舞弊，造成账务混乱或资金损失。各类业务凭证传递程序，应恪守以下要求：1．现金收入业务，必须“先收款、后记账”，以确保账款一致。2．现金付出业务，必须“先记账、后付款”，以免发生透支。3．转账业务，必须先记付款单位账户，后记收款单位账户，代收他行票据，收妥抵用，以落实银行不垫款标准。六、主要空白凭证与有价单证管理（一）、主要空白凭证1、概念：是指由银行印制、含有特定用途但还未填写签章各种空白凭证。如支票、存单、存折、银行汇票、联行报单筹。2、管理.单证要落实“证账分管”标准，即会计管账，出纳管证，相互查对、相互制约。明确保管责任。经过表外科目核实。建立主要空白凭证登记簿，按单证种类、票面金额立户，定时查对。加强印制、运输管理。严格执行主要空白凭证出入库制度禁止移用检验查对（二|）、有价单证（P116）1、概念：是指待发行印有固定面额特殊凭证有价值特殊单证2、管理：有价单证收入、拨出、领用、运输均比照现金管理方法办理。工行辽银营业部9月20日发生以下业务：百货大楼持#2523现金支票支取备用金750元。第一棉纺厂交存销货收入现金3，500元。五金交电企业送存立新印刷厂签发#7706转帐支票一张，金额3，700元，用途为货款。前进汽车配件厂填写进帐单送存东风服装厂购汽车配件#0378转帐支票，金额为1，570元。红星机床厂提交#2255现金支票，支取备用金500元。五金交电企业存入第一棉纺厂签发#3076转帐支票一张，金额5，600元，用途为货款。百货大楼签发#0315转帐支票，从东风服装厂购进服装一批，价款23，000元，转入服装厂存款户。8、自来水企业填写借款凭证，申请生产周转贷款30，000元