会计学第七章对外投资管理第八章成本费用管理第九章营业收入(shōurù)管理第十章利润与分配管理第十一章财务评价第十二章外汇管理返回第十三章跨国公司财务(cáiwù)管理第十四章国家财务(cáiwù)管理第十五章人力资本财务(cáiwù)管理第十六章网络财务(cáiwù)管理第十七章企业重组财务(cáiwù)管理第十八章企业设立与清算财务(cáiwù)返回财务(cáiwù)管理学目录(mùlù)第一章财务管理总论(zǒnɡlùn)第—节企业财务的概念(gàiniàn)一、企业财务活动(huódòng)存在的客观基础在企业再生产过程中，客观地存在着一种资金的运动，这同商品经济的存在和发展是分不开的社会主义经济从经济形态上看是商品经济，从运行机制来看则是充分发挥市场机制作用的市场经济在社会主义制度下，社会产品依然是使用价值和价值的统一体企业再生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程(三)资金耗费成本是生产经营过程中的资金耗费在发生资金耗费的过程中，生产者创造出新的价值，包括为自己劳动创造的价值和为社会劳动创造的价值。所以，资金的耗费过程又是资金的积累过程资金耗费是资金运动的基础(jīchǔ)环节，资金耗费水平是企业利润水平高低的决定性因素(五)资金分配企业所取得的产品销售收入，首先用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资收益、其他净收入构成企业的利润总额。利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和职工(zhígōng)集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者。企业从经营中收回的货币资金，还要按计划向债权人还本付息。用以分配投资收益和还本付息的资金，从企业资金运动过程中退出。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。第二节企业财务的职能(zhínéng)第三节企业资金(zījīn)运动的规律第四节财务管理的目标(mùbiāo)第五节财务管理的原则(yuánzé)第六节财务管理的环节(huánjié)第七节财务管理的体制(tǐzhì)五、企业(qǐyè)财务管理机构第二章财务价值计量(jìliàng)基础第一节资金(zījīn)时间价值单利现值的一般计算公式为：式中，FVn为终值，即第n年末的价值；PV0为现值，即0年(第1年初)的价值，i为利率，n为计算期数。(二)复利终值和现值的计算1．复利终值。在复利(CompoundInterest)方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来(yuánlái)的本金一起计息复利终值的一般计算公式为：FVn=PVo×(1+i)n1元年金5年的终值=6.105（元）因此，年金终值的一般计算公式为：式中，FVAn为年金终值，A为每次收付款项的金额；I为利率；t为每笔收付款项的计息期数(qīshù)；n为全部年金的计息期数(qīshù)。以上公式中称为年金终值系数（FutureValueInterestFactorsforAnnuity），其简略表示形式为FVIFAi,n。则年金终值的计算公式可写成：FVAn=A·FVIFAi,n2．年偿债基金（已知年金终值FVAn，求年金A）。偿债基金是指为了(wèile)在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金。每次提取的等额存款金额类似年金存款，同样可以获得按复利计算的利息，因而应清偿的债务（或应积聚的资金）即为年金终值，每年提取的偿债基金即为年金。可见，偿债基金的计算也就是年金终值的逆运算，计算公式如下：上例逐年(zhúnián)的现值和年金现值，可计算如下1年1元的现值=1/（1+10%）1=0.909(元)2年1元的现值=1/（1+10%）2=0.826(元)3年1元的现值=1/（1+10%）3=0.751(元)4年1元的现值=1/（1+10%）4=0.683(元)5年1元的现值=1/（1+10%）5=0.621(元)因此，年金(niánjīn)现值的一般计算公式为：公式中的称为年金(niánjīn)现值系数（PresentValueInterestFactorsforAnnuity）其简略表示形式为PVIFAi,n。则年金(niánjīn)现值的计算公式可写成PVAo=A·PVIFAi,n普通年金(niánjīn)的现值的现值系数亦可按以下公式计算PVIFAi,n=[1–1/(1+i)n]/I4．年资本回收额（已知年金现值PVA0，求