第三章货币资金及应收款项第一节货币资金第一节货币资金（二）库存现金的核算1.现金收入借：库存现金贷：有关账户（按现金的来源）2.现金支出借：有关账户（按现金的用途）贷:库存现金（三）现金溢余或短缺通过“待处理财产损溢”账户核算按管理权限报经批准处理时：第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金1.商业承兑汇票—可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。2.银行承兑汇票—由付款人签发,由付款人开立存款账户的银行承兑。（五）汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项交付给收款人的结算方式。汇兑是异地结算的一种，有电汇和信汇两种方式。第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第一节货币资金第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项商业折扣与现金折扣的比较现金折扣总价法和净价法的比较第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项第二节应收款项