会计学本章(běnzhānɡ)主要内容货币资金概述(ɡàishù)货币资金：货币资金是企业资产中流动性最强的一类1.货币资金内容现金、银行存款和其他货币资金2.货币资金的管理(guǎnlǐ)与控制货币资金不相容岗位(gǎngwèi)？库存现金概述（1）定义：广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票(běnpiào)、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。（2）账户设置现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。（3）核算要求每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。库存现金(xiànjīn)(CashonHand)是指存放于企业，用于日常零星开支的现钞。库存现金(xiànjīn)的使用范围库存现金(xiànjīn)的限额现金(xiànjīn)收支业务的规定现金一般(yībān)业务核算举例(jǔlì)现金(xiànjīn)的清查3.现金(xiànjīn)清查核算举例(jǔlì)银行存款的概念(gàiniàn)及管理银行存款及其他货币资金1.概述（1）银行账户分类(fēnlèi)基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用账户（2）银行结算方式四票（支票、商业汇票、银行汇票和银行本票）一卡（信用卡）三方式（托收承付、委托收款和汇兑）一证（信用证）。银行存款账户银行汇票银行(yínháng)本票商业(shāngyè)汇票支票(zhībiào)银行卡汇兑(huìduì)委托收款托收承付信用证银行结算方式(fāngshì)的归纳重点应收票据的核算；应收账款的计价方法以及坏账准备的计提。难点(nádiǎn)应收票据的贴现和应收账款融资。本章主要(zhǔyào)内容第一节应收款项概述(ɡàishù)应收款项(Receivables)是指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，包括应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他(qítā)应收款等。应收款项的管理应收款项第二节应收票据(piàojù)应收票据(piàojù)的概念应收票据(piàojù)的分类应收票据(piàojù)的核算应收票据(piàojù)的账务处理2．应收票据到期(dàoqī)应收票据到期(dàoqī)收款，按照应收票据的票面金额，借：银行存款贷：应收票据如果商业承兑汇票到期(dàoqī)，承兑人违约拒付或无力偿付票款，收款企业应将到期(dàoqī)票据的票面金额转入“应收账款”账户借：应收账款贷：应收票据不带息的应收票据(piàojù)带息的应收票据(piàojù)3．应收票据转让企业将持有的商业汇票(huìpiào)背书转让，以获得所需物资时借：原材料等账户（按应计入取得物资成本的金额）应交税费（按专用发票上注明的可抵扣的增值税额）贷：应收票据（按商业汇票(huìpiào)的票面金额）银行存款（差额）应收票据(piàojù)贴现贴现期、票据(piàojù)期和持票期的关系票据贴现(tiēxiàn)的账务处理第三节应收账款(zhànɡkuǎn)应收账款(zhànɡkuǎn)的核算范围应收账款(zhànɡkuǎn)的计价应收账款(zhànɡkuǎn)的核算举例(jǔlì)第四节预付(yùfù)账款及其他应收项目预付(yùfù)账款（一）预付帐款的核算(hésuàn)1．预付帐款范围2．帐户设置支付定金应收股利(gǔlì)应收利息(lìxī)其他应收款(OtherReceivables)指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。主要内容包括：（1）应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外(yìwài)损失而应向有关保险公司收取的赔款等；（2)应收的出租包装物租金；（3）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；（4）存出保证金，如租入包装物支付的押金；（5）其他各种应收、暂付款项。其他(qítā)应收款的核算第五节应收款项减值应收票据(piàojù)应收账款预付账款其他应收款长期应收款等应收款项减值损失(sǔnshī)的确认应收款项减值的核算(hésuàn)坏帐准备发生坏帐时提取坏帐准备冲销(chōnɡxiāo)坏账收回转销坏账余额：已提取的坏帐准备帐户：应收账款坏账准备原余额余额×百分比=应有(yīnɡyǒu)余额应收账款－坏账准备＝净值（期末价值）期末调整：当应有(yīnɡyǒu)余额大于原贷方余额补提当应有(yīnɡyǒu)余额小于原贷方余额冲销当原余额在借方时，补提应收账款(zhànɡkuǎn)余额百分比法(PercentageofTradeReceivablesBalance