第八课财政与税收1．财政收入的构成2.税收与财政的关系3．影响财政收入的因素4.财政支出5．财政支出的构成6.财政收支平衡7．财政与人民生活保障8.财政与资源配置9．财政与宏观调控10.税收11．税收的基本特征12.税收的种类13．依法纳税1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2．国家预算和国家决算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。温馨提示：预算是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。国家预算要经过国家权力机关的审批后方能生效。预算体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督。同财政收入的其他形式相比，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。(2)影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的(根本因素)，要使财政收入大幅度增长，就要努力发展经济。②分配政策对财政收入的增长有一定的制约，增加财政收入要处理好国家、企业、个人的关系，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，使企业生产得到发展，人民生活水平得到提高。温馨提示：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。国家财政集中的财富过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入的增加；国家财政集中的财富太少，会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。思考:财政收入越多越好？(1)在经济不断发展，经济总量不断增长的情况下，财政收入越多越好，财政收入有利于国家各项职能的实施。(2)在经济总量一定的前提下，如果国家收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)因此，国家在经济发展的基础上，应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。②科、教、文、卫事业支出。③行政管理和国防支出。④社会保障支出。社会保障支出是指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。⑤债务支出。指国家用于偿还各种债务本息的支出。5．财政收支平衡(1)财政收入和支出的关系有三种：收大于支、有节余；支大于收，有赤字；收支相等。(2)所谓财政收支平衡，指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。(3)财政赤字是指当年财政支出大于财政收入的部分。6．财政的作用(高频考点)(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。例如：财政对某些行业(公益性行业：科学、教育、文化、卫生、体育、慈善、社会保障、农村、西部等落后地区、某些大型建设项目、交通、能源、通信等行业)的财政支持促进了资源优化配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。①经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。②在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时(通货紧缩)，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。③在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时(通货膨胀)，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。温馨提示：国家是如何通过财政政策和货币政策促进国民经济平稳运行的：1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式.2．税收的基本特征(1)税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性，是区别其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3．税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税的含义、纳税人、基本税率及其作用。①含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税②纳税人：是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个