中国某某某某学校题目企业货币资金管理中存在的问题及对策分析姓名00000000班级、学号000000000000000系部经济管理系专业会计电算化指导教师0000000000开题时间2008-6-4完成时间2009-10-312009年10月31日目录毕业设计任务书…………………………………………………1毕业设计成绩评定表……………………………………………2答辩申请书……………………………………………………3-4正文……………………………………………………………5-17答辩委员会表决意见……………………………………………18答辩过程记录表…………………………………………………191课题论企业货币资金管理中存在的问题及对策分析一、课题论文提纲0.引言1.企业货币资金管理中存在的问题1.1企业“多头开户”影响了资金的优先使用企业“多头开户”1.2企业内部通过各种渠道私设小金库账务不实资金混乱1.3企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金现金余额长期保留较大数额不加清理2.企业货币资金管理中存在问题的原因分析2.1没有建立完善的货币资金内部控制体系2.2货币资金内部控制制度不健全2.3管理水平不高2.4组织结构简单制度相对匮乏人员有限。3.加强企业货币资金管理的建议3.1最佳货币资金持有量3.2企业要提高货币资金的利用率加速货币周转3.3加强货币资金支出的管理3.4建立收入和支出环节的内部控制制度3.5加强货币资金份理的考核工作3.6强化货币资金的保管和控制3.7实行统一财务管理二、内容摘要2在市场经济环境下货币资金是企业经营管理活动中的“血液”也是企业资产的重要组成部分加强货币资金的管理对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题分析了其问题存在的原因并提出了相应的建议及解决策略。三、参考文献1王世定.《货币资金控制实务与案例分析》..经济科学出版社.2007年2月.2乔彦军.《现代企业制度与现代会计》.经济管理出版社1999年.3中华人民共和国财政部.企业会计制度..北京:经济科学出版社2001年4谷棋.财务管理.大连:东北对经大学出版社2000年.5何有红《会计之友》.2004年.12企业货币资金管理中存在的问题及对策分析0000000中文摘要在市场经济环境下货币资金是企业经营管理活动中的“血液”也是企业资产的重要组成部分加强货币资金的管理对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题分析了其问题存在的原因并提出了相应的建议及解决策略。关键词货币资金管理管理制度财务营运资金存货资本应收账款应付账款0.引言货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强3的资产也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用并从闲臵的资金中得到最大的利息收人也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择以期获取最大的长期利润。因此企业必须加强对货币资金管理规范货币资金的使用避免资金不足和过剩所产生的不良现象从而影响企业的正常生产经营活动。1.企业货币资金管理中存在的主要问题企业多头开户损失严重据2007年国家有关资料统计有41家国有企业与14家集体企业在银行开立基本存款账户与一般存款账户多达669户平均每家企业在银行开户12.2户有9家开户在20户以上其中有个工厂在银行开户4户一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户给会计核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。1.1企业“多头开户“影响了资金的有效使用近年来随着我国从计划经济体制向市场经济体制的转变企业实行“自主经营”“自负盈亏”。有些人不能正确理解“自主经营”的含义认为企业从此便成为他的“天下”明知国家禁止多头开设账户但是问了方便私用、躲避还贷和各种检查仍在多个银行甚至一个银行多头开户。加之专业银行向商业银行过渡银行之间的竞争日趋激烈。金融部门受利益驱动也放松了对企业货币资金的监管。各专业银行为了拉储户抢存款违反金融法规尽量为客户提供“方4便”致使企业“多头开户”资金分散不利于企业及时使用还增加结算手续。1.1.1企业银行存款账务混乱资金浪费及差错现象时有发生企业在多头开户的情况下不按自然户设臵二十多户同设一本日记账无专人收集、整理和清查核对银行对账单无法使本单位的银行存款日记账与银行对账单核对致使企业银行存款日记账与银行对账单长期不符出现差额。也有的企业自身财务管理手续不健全缺少单据不从自身查找而找银行对账单做为本企业记账依据起不到两账相互勾稽、相互对证的作用。1.1.2企业未达账项笔数多金额大且长期不清理不仅造成呆坏账而且成为违纪的隐蔽所有些地方评价企业领导政绩只要是根据其在任职十七所创利润的高低致使有