专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年云南省楚雄市税务师职业考试含答案【黄金题型】第I部分单选题（100题）1.长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备）.公允价值和计税价格均为420万元，适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率17%。在资产交换过程中，华山公司收到长江公司支付的朴价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权人账价值为()万元。(2015年学员回忆版）A:425B:420C:441D:436答案：B2.甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。2014年7月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为610万元，用银行存款付讫，预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。2014年12月31日，该投资性房地产的公允价值为600万元。2015年5月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为650万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（）万元。A:40B:50C:38D:42答案：A3.甲公司与乙公司签订行纪合同，约定乙公司以不低于每平方米15000元的价格将甲公司的10套商品房卖出。后经乙公司的努力，该10套商品房的成交均价为每平方米16000元，由于对超过指定价格卖出房屋所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致，乙公司遂将全部价款扣留，为此引起纠纷。下列说法正确的是()。A:甲公司有权请求乙公司承担违约责任B:超过指定价格所得价款，应属于乙公司C:超过指定价格所得价款，应由甲公司和乙公司平分D:乙公司扣留价款的行为属于行使留置权答案：A4.位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税()元。A:197.4B:297.4C:327.4D:397.4答案：B5.根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是()。（2011年）A:侵犯的客体是国家公共财产所有权B:过失不能构成本罪C:客观方面表现为行为人采取各种方法拖定税款的行为D:犯罪主体只能是单位答案：B6.下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是（）。A:购买可供出售金融资产时发生的交易费用B:可供出售权益工具投资公允价值的增加C:可供出售债务工具投资减值准备在原减值损失范围内的转回D:以外币计价的可供出售权益工具投资由于汇率变动引起的价值上升答案：C7.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。（2007年）A:财政部B:全国人民代表大会及其常务委员会C:国家税务总局D:国务院答案：B8.某木制品生产企业系增值税一般纳税人，2015年11月销售实木地板，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售其他实木家具开具普通发票取得收入350万元，另将成本价为40万元的实木地板销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58．5万元。已知实木地板的消费税率5%，则该厂本月应纳的消费税为()万元。A:7.93B:5C:7.5D:7答案：C9.某个人2011年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2007年8月以20万元的价格购人，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元。转让获得收入40万元，支付各种税金共2．22万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为六成新。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该个人转让自有住房应扣除金额为()万元。A:24.22B:22C:20D:32.22答案：D10.以主并企业法人地位存续为前提，将目标公司的产权折合为股份，连同相应的资产与负债整合到主并企业之中的资本运作方式为（）。A:控制权性收购B:新设合并C:非控制权性收购D:吸收合并答案：D11.王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2014年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2016年3月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()。A:0元B:600元C:150元D:300元答案：A12.某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期