会计学本章(běnzhānꞬ)结构第一节货币资金概述第二节现金的结算第三节银行存款的核算第四节其他货币资金的核算第五节外币业务的核算第一节货币资金概述(Ɡàishù)三,货币资金管理(guǎnlǐ)与核算的意义第二节现金的核算我国会计(kuàijì)上所说的现金是企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。（一）现金的管理1、使用范围根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业支付的各种款项必须按照国务院颁布发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的范围有：参阅教材注：企业可以根据需要向银行提取现金支付，不属于现金使用范围的款项支付一律通过银行转账结算。2、现金的库存限额3—5天的零星开支，边远地区15天。3、日常现金收支(shōuzhī)的规定企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自已的支出，即不得“坐支现金”。企业如因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（1）企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；（2）不准谎报用途套取现金；（3）不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（4）不准用单位收入的现金以个人的名义存入储蓄；（5）不准保留账外公款，即不得公款私存，不得设置“小金库”等。4、企业内部现金管理（二）现金收付的账务处理1、现金账登记的有关规定会计人员：现金总账；明细账——依据原始凭证，例如现金支票出纳人员：现金日记账（序时账）——依据现金收支2、核算(hésuàn)3、现金的清查盘点(帐帐，帐实核对)每日进行，对有待查明原因的现金溢缺，应通过“待处理财产损溢”账户核算(hésuàn)。一银行存款的管理1、开户的有关规定基本账户（一个）；一般账户；临时账户；专用账户2、不能签发空头支票(zhībiào)和远期支票(zhībiào)3、不能没有真实交易和债权债务的票据4、不能出租出借账户二银行存款收付的账务处理1、银行存款账登记的有关规定会计人员：银行存款总账；明细账出纳人员：银行存款日记账（序时账）2、核算3、银行存款的清查盘点(帐帐，帐实核对)至少每月进行。帐实核对是指银行存款日记账（帐）与银行的“对账单”实核对。考虑未达账项未达账项是指企业与银行之间，由于凭证(píngzhèng)传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。（四种）注意（1）不能只核对余额（2）“对账单”不是原始凭证(píngzhèng)三支付结算业务(一)、支付结算纪律及原则(二)、票据（4种）1.支票由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.银行本票由出票银行签发，由其在见票时按照(ànzhào)实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。3.银行汇票由出票银行签发，由其在见票时按照(ànzhào)实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。4.商业汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。(三)、其他结算方式1.汇兑汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2.托收承付根据购销合同(hétong)由收款人发货发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。3.委托收款收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。4.信用卡结算商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。5.信用证结算国际结算的一种主要方式。经批准也可用于国内企业之间的商品交易。种类第四节、其他(qítā)货币资金第五节外币业务(yèwù)的核算（二）汇率(huìlǜ)2、汇率(huìlǜ)的分类内容(nèiróng)总结