编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES80页第PAGE\*MERGEFORMAT80页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT80页HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0101.htm"\t"mat"企业内部控制基本规范课程讲义目录HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0201.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第1号——组织架构HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0301.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第2号——发展战略HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0401.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第3号——人力资源HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0501.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第4号——社会责任HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0601.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第5号——企业文化HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0701.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第6号——资金活动HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0801.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第7号——采购业务HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main0901.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第8号——资产管理HYPERLINK"http://222.134.73.130:8080/kecheng/qiyekongzhi/qygf/kcjy/main1001.htm"\t"mat"企业内部控制应用指引第9号——销售业务21世纪初，根据第二次修订的《会计法》，财政部制定发布了单位内部会计控制规范，包括《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等一系列具体规范，实施效果很好。在此基础上，结合国内国外经济发展形势变化，借鉴国际先进经验和做法，经过近十年的不断探索和完善，逐渐形成了企业内部控制规范体系，由《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）和配套指引组成。《基本规范》在企业内部控制规范体系中处于最高层次，起统驭作用，建立了内部控制的总体框架和基本要求，是制定配套指引和完善企业内控制度的依据。配套指引是《基本规范》的具体化，包括系列应用指引、评价指引和审计指引。《基本规范》共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。一、关于总则总则既是《基本规范》的总说明，也是配套指引乃至整个内控规范体系的总要求。总则规定了企业内部控制规范体系的基本问题，包括制定与实施内部控制规范的意义、制定依据、适用范围、内控目标、原则、要素、组织实施、监督检查，以及引入注册会计师审计等制度安排。（一）内部控制的意义和依据《基本规范》第一条阐明了制定与实施内部控制规范的意义。第一、加强和规范企业内部控制的需要。一般而言，各类存续企业大都建立了相应的管理制度，但是需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升；对于新建企业，更需要依据内部控制规范，构建企业内控制度和管控流程。第二、有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，尤其是在当前我国应对国际金融危机、加快转变经济发展方式的时代背景下，内控规范体系对于提升企业核心竞争力，促进企业在后金融危机时期可持续发展，具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。第三、有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利