杭州华东医药集团有限公司内部审计管理办法第一章总则为加强公司内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《杭州市国资委企业内部审计管理暂行办法》和国家有关法律法规，制定本办法。本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司本级及子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。内部审计依照内部审计准则规定的程序进行审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护公司正常生产经营秩序，促进公司提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。内部审计按照有关法律、法规和行业标准进行审计评价，在单位主要负责人的授权范围内行使处理、处罚权。公司可依法对子公司进行内部审计，并对其内部审计工作进行指导和监督。第二章内部审计机构和审计人员公司内部审计机构根据公司授权行使内部审计职责，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计制度，有效开展内部审计工作，强化内部监督和风险控制。公司下属子公司可以根据需要设立内部审计机构，配备相应内部审计人员。不具备设立独立的内部审计机构条件和人员的公司，可授权本单位内设机构行使内部审计职责。内部审计机构在公司单位主要负责人的领导下开展工作。内部审计机构和审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，公司内部各职能机构和下属子公司应当积极配合内部审计工作，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击和报复。内部审计人员应当具备审计岗位所必备专业知识和业务能力。内部审计人员应当严格遵守内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密、廉洁奉公。内部审计人员在开展审计工作，如果与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。内部审计机构和内部审计人员对审计事项进行审计时，在必要的情况下，经公司主要负责人同意，可借助、委托会计师事务所等中介机构进行有关审计工作。下属子公司内部审计机构负责人的变更，应当事先征求公司的意见，并报公司备案。内部审计机构履行职责所必需的工作经费，列入年度财务预算。审计人员不得在被审计单位报销任何费用。企业对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励。第三章内部审计机构主要职责和权限公司内部审计机构履行以下主要职责：制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划；参与组织公司年度财务决算的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督；对本公司及子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；组织对公司主要业务部门负责人和子公司的负责人进行任期或定期经济责任审计；内部审计结果为作为兑现效益年薪的重要依据。组织对重要子公司特定事项进行专项审计调查，并向上一级部门报告调查结果。对本公司及子公司的固定资产投资项目进行审计监督。对本公司及子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查以及风险管理进行审计；对本公司及子公司的营运管理和效益进行监督与评价。法律法规规定和本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。对社会中介机构开展公司本级及子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。内部审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。同时，充分利用外部审计工作结果，督促有关部门对外部审计发现的问题进行整改。内部审计机构履行职责的权限：参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司有关业务部门研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人授权可暂予以封存。内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，独立行使内部审计监督权，直接对公司主要负责人负责。第四章内部审计工作程序公司内部审计机构应当根据国家有关规定，结合公司实际情况，制定年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经公司主要负责人审核批准后实施。公司内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。被