.精选范本内部审计管理办法（2013年10月9日印发）第一章总则第一条为进一步完善集团风险控制体系，加强内部审计工作，提高审计质量，实现内部审计规范化、标准化，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《##公司章程》等的有关规定，结合工作实际，制定本办法。第二条内部审计人员应依法依规审计、实事求是、客观公正、保守秘密。任何单位和个人不得阻挠内部审计人员履行职权。第二章内部审计部门和审计小组第三条风险控制部为公司内部审计部门，向主要领导汇报审计结果。内部审计部门负责对公司各部门及相关人员进行内部审计。第四条内部审计部门征得主要领导同意后可安排非相关部门人员作为内部审计人员参与内部审计。第五条开展内部审计工作应组成审计小组，其成员按下列方式产生。（一）由内部审计部门工作人员构成；（二）由内部审计部门工作人员与外部审计人员构成；（三）由内部审计部门工作人员及其他非相关部门人员构成；（四）由外部专业审计机构人员独立构成。第六条内部审计实行回避制度，与审计事项有重大利害关系的人员不得参加内部审计工作，重大利害关系的人员由《内部审计对独立性的要求》等规章进行界定。第七条内部审计部门履行职责所必需的经费，应当列入财务预算。第三章内部审计职责、权利和内容第八条内部审计部门应履行以下职责：（一）建立和完善公司内部审计制度，保障内部审计系统正常运行；（二）按照经批准的年度审计计划，开展对各部门和各制度的全面审计；（三）经批准实施审计计划外的专题、专项审计；（四）对涉嫌违法违规违章的行为、事件进行调查；（五）对经营管理中存在的薄弱环节进行调查；（六）确保内部审计报告完整、客观和准确；（七）检查公司内部控制制度和关键业务流程；（八）负责内部审计人员的业务学习、岗位培训；（九）董事会确立的其他职责。第九条内部审计部门有以下权利：（一）参加有关会议，召开与内部审计事项有关的会议；（二）向被审计部门下达内部审计通知书、内部审计自查通知书、内部审计意见书；（三）审查公司的会计资料、业务资料、规章制度、法律文件、会议纪要及记录等。检查公司的资金、资产及交易记录，现场勘查实物；（四）根据工作需要进行延伸审计，调查有关的内、外部单位和人员并取得证明材料；（五）对阻挠、妨碍内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门或个人，追究有关人员的责任；（六）对严重违反相关财经政策、规章制度的行为，应立即向董事长、总经理和分管领导报告；（七）建议公司制定、修改、完善相关规章制度和业务流程；（八）对被审计部门整改情况和内部审计处理决定执行情况进行后续审计；（九）向被审计部门的主管领导报告审计的有关情况；（十）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；（十一）对违法违规和造成损失的部门和人员，提出通报批评和经济处罚建议；（十二）董事会授予的其他权利。第十条内部审计具体内容如下：（一）财务审计：对资金和财务管理情况进行内部审计；（二）制度审计：对内部控制制度的合法性、有效性进行测评，对各项制度的执行情况进行检查；（三）合同审计：对公司对外合同的签订和执行情况进行内部审计；（四）专项、专题审计：对特定事项实施内部审计；（五）资金检查：对公司的资金管理情况进行定期或不定期的检查；（六）董事会确立的其他具体内容。第四章内部审计流程第十一条经分管领导批准后开展年度审计计划内的日常经营审计。专项、专题审计由分管领导批准后交内部审计部门执行。第十二条在实施审计前十个工作日，内部审计部门按照本办法的规定组成审计小组。第十三条在实施审计前三个工作日，由审计小组向被审计部门送达内部审计通知书、内部审计自查通知书。内部审计人员开展资金检查和突击审计时，可现场通知被审计部门。第十四条内部审计人员通过查阅、询问、清点、外调、复印等审计手段收集资料，并及时与被审计部门沟通。第十五条内部审计报告应当按照以下程序出具：（一）经审计小组组长同意结束现场工作后，应在十个工作日内形成审计报告初稿。审计小组成员应在五个工作日内对审计报告初稿进行集体讨论、修改并完成；（二）审计报告初稿完成后，应向被审计部门通报全部审计事项。被审计部门可对审计事项做最后陈述；（三）完成审计报告送审稿后，应及时送分管领导审阅。审计小组应当根据分管领导意见进行补充审计，正式审计报告经分管领导同意后报主要领导或其他特定人员。第十六条内部审计后续工作：（一）内部审计部门根据经分管领导批准的审计报告下发内部审计意见书。审计报告涉及重大整改事项的，由分管领导决定是否上报总经理批示。需要上报总经理批示的审计报告，经批示后下发内部审计意见书。需要被审计部门整改的，被审计部门应按要求进行整改，并将整改情况在4