2005年度企业所得税汇算清缴辅导材料北京市地方税务局尊敬的纳税人：为便于您做好2005年度企业所得税汇算清缴工作，全面了解国家税务总局2005年新出台的政策文件精神及我局制定的具体征管措施，我们编印了本辅导材料。辅导材料以问答的形式，介绍了企业所得税汇算清缴纳税申报要求、2005年政策变化要点等内容。特别是对企业财产损失所得税前扣除、总机构提取管理费税前扣除、企业所得税取消审批项目后续管理等规定做了重点介绍。本辅导材料由于编写时间仓促，难免有疏漏与不足之处，敬请使用者予以指正。北京市地方税务局企业所得税管理处2005年12月目录第一部分企业所得税纳税申报须知一、企业所得税年度纳税申报（一）企业所得税年度纳税申报期限是如何规定的？（二）纳税人年度亏损，没有应上缴的企业所得税，是否还要报送企业所得税纳税申报表？（三）企业所得税纳税申报表有哪些变化？（四）填写企业所得税申报表有哪些具体要求？（五）如何取得2005年度企业所得税汇算清缴相关文件及企业所得税纳税申报表？二、年度汇算清缴申报时需要附送中介机构鉴证报告事项（一）纳税人发生哪些事项需要附送中介机构鉴证报告？（二）为何有些事项需要纳税人提供中介机构鉴证报告？三、企业所得税审批类事项、非审批类（备案）事项有关管理规定（一）须经税务机关审批的企业所得税事项是什么？（二）企业所得税取消的行政审批项目是什么？（三）需到税务机关办理报备手续的企业所得税事项是什么？（四）企业所得税取消年检项目具体规定是什么？四、取消行政审批项目后续管理规定（一）什么是后续管理？其范围、内容、基本要求是什么？（二）企业所得税取消审批项目后续管理有哪些具体规定？1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税的管理有哪些具体规定？2、提取坏帐准备金和坏帐损失的管理有哪些具体规定？3、软件企业认定和年审、集成电路设计企业和产品认定的管理有哪些规定？4、企业所得税预缴期限有哪些管理规定？5、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法有哪些管理规定？6、企业所得税税前弥补亏损管理有哪些具体规定？7、技术开发费加计扣除项目管理有哪些具体规定？8、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入（简称三项所得）均匀计入企业所得税应纳税所得管理有哪些具体规定？9、实行工资总额与经济效益挂钩工资扣除项目管理有哪些具体规定？10、纳税人未按后续管理具体项目规定履行纳税申报义务应负什么法律责任？11、纳税人向主管税务机关报送报备资料后，取得何种文书？12、《企业所得税取消审批项目报备表》如何取得？13、《企业所得税取消审批项目报备表》填写有何要求？14、《企业所得税取消审批项目报备表》中“弥补亏损项目”填写举例第二部分政策问答一、2005年度政策变化要点二、企业财产损失所得税前扣除管理办法问答（一）制定财产损失税前扣除管理办法的目的和依据是什么？（二）纳税人可以税前扣除的财产损失包括哪些财产？（三）纳税人税前扣除的财产损失分几类？（四）纳税人财产损失税前扣除时间和程序是什么？（五）纳税人已申报扣除的财产损失又获得恢复或补偿如何处理？（六）纳税人哪些财产损失可以不经税务机关审批而直接申报扣除？（七）纳税人发生的哪些财产损失必须经税务机关审批才能在税前扣除？（八）纳税人需审批的财产损失何时申报？（九）纳税人申报扣除财产损失应提供哪些证据？（十）纳税人申报现金损失应提供哪些材料？（十一）纳税人应收、预付账款发生坏账损失申请税前扣除的条件是什么？（十二）纳税人申请坏账损失税前扣除应提供哪些材料？（十三）纳税人对盘亏的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（十四）纳税人对报废、毁损的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（十五）纳税人对被盗的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（十六）纳税人存货发生永久或实质性损害申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（十七）纳税人对盘亏的固定资产申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（十八）纳税人对报废、毁损的固定资产申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（十九）纳税人对被盗的固定资产申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（二十）纳税人固定资产发生永久或实质性损害申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（二十一）纳税人对因停建、废弃和报废、拆除的在建工程申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（二十二）纳税人对因自然灾害和意外事故毁损的在建工程申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？（二十三）纳税人工程物资发生的损失如何认定处理？（二十四）纳税人无形资产发生永久或实质性损害申请财产损失税前扣